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税收执法考试方案及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

答案：C

2.我国增值税的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

3.企业所得税的纳税义务人不包括（）

A.国有企业

B.个人独资企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

答案：B

4.下列不属于消费税征税范围的是（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.食用油

答案：D

5.税收的本质是国家凭借政治权力参与（）分配所形成的分配关系。

A.社会产品

B.国民收入

C.剩余产品

D.社会财富

答案：C

6.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：C

7.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.5000元

B.10000元

C.20000元

D.50000元

答案：A

8.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超额累进

D.超率累进

答案：D

9.房产税从价计征的，税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

答案：A

10.车辆购置税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工货物分配给股东

答案：ACD

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD

4.消费税的计税方法有（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.累进计税

答案：ABC

5.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：ABCD

6.下列属于资源税征税范围的有（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.盐

答案：ABCD

7.纳税申报的方式包括（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

答案：ABCD

8.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

答案：ABCD

9.城镇土地使用税的纳税人包括（）

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地的实际使用人

C.土地的代管人

D.共有土地使用权的各方

答案：ABCD

10.下列关于税收征管的说法正确的有（）

A.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证进行检查

B.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告

C.欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境

D.税务机关可以对纳税人的生产经营场所进行检查

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：错误

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

答案：错误

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：正确

4.消费税只在生产环节征收。（）

答案：错误

5.税务机关可以对纳税人的住宅进行检查。（）

答案：错误

6.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）

答案：正确

7.资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人。（）

答案：正确

8.印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种。（）

答案：正确

9.房产税的征税范围不包括农村。（）

答