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财务会计实习日记汇总

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第一周实习日记

3月1日星期一天气晴

今天是我在ABC公司财务部实习的第一天，财务主管李姐带我熟悉了公司的组织架构和财务部门的职能分工。公司属于制造业，主要生产电子产品，年营业额约2亿元。财务部共有8人，分为成本会计、税务会计、总账会计和出纳四个岗位。

李姐首先向我介绍了公司的财务制度和会计政策，包括会计核算基础为权责发生制，固定资产折旧采用直线法，存货计价采用加权平均法等。随后，她带我参观了财务部的办公环境，并介绍了财务软件用友U8的使用方法。

下午，我学习了如何整理和审核原始凭证。今天主要处理了10张费用报销单，涉及差旅费、办公费等共计15,680元。审核过程中发现一张出租车发票日期与报销单不符，已退回重新填写。

3月2日星期二天气多云

今天继续学习原始凭证的审核工作。上午处理了25张采购发票，金额总计186,500元，涉及原材料采购和办公用品采购。其中，一张金额为32,000元的原材料采购发票缺少验收单，已联系采购部门补充。

下午学习了凭证录入的基本操作。在李姐的指导下，我录入了一张银行收款凭证，金额为120,000元，为客户A公司支付的前期货款。凭证分录为：借：银行存款120,000元，贷：应收账款-客户A120,000元。

李姐还向我讲解了凭证编号规则和附件要求，强调会计凭证必须做到账证相符、账账相符、账实相符。

3月3日星期三天气晴

今天开始学习日记账的登记工作。上午，我根据昨天的凭证登记了银行存款日记账和现金日记账。银行存款日记账期初余额为3,256,800元，本期借方发生额120,000元，贷方发生额85,600元，期末余额为3,291,200元。

下午，学习了应收账款的账龄分析。公司3月1日应收账款余额为1,856,300元，其中账龄在1年内的有1,523,600元，1-2年的有267,800元，2-3年的有54,600元，3年以上的有10,300元。李姐要求我根据账龄分析计提坏账准备，按照账龄分析法，1年以内计提5%，1-2年计提10%，2-3年计提30%，3年以上计提50%。

3月4日星期四天气阴

今天学习了应付账款的处理。上午，核对了15家供应商的应付账款明细，金额总计426,800元。其中，供应商B公司的应付账款为68,500元，已到期但尚未支付；供应商C公司的应付账款为92,300元，将于3天后到期。

下午，学习了固定资产的登记工作。公司3月1日固定资产原值为8,652,000元，累计折旧为3,256,800元，固定资产净值为5,395,200元。今天有一台新购入的生产设备投入使用，原值为156,000元，预计使用年限为5年，预计净残值为6,000元。我按照直线法计算了该设备的月折旧额：(156,000-6,000)÷(5×12)=2,500元。

3月5日星期五天气晴

今天学习了成本核算的基本方法。公司采用品种法计算产品成本。上午，我收集了3月份的生产数据：直接材料费用为385,600元，直接人工费用为268,300元，制造费用为156,800元。本月完工产品数量为8,500件，在产品数量为1,500件，在产品的完工程度为60%。

下午，在李姐的指导下，我计算了完工产品和在产品的成本分配。直接材料费用按产量比例分配，直接人工和制造费用按约当产量分配。计算结果为：完工产品总成本为745,200元，单位成本87.68元；在产品成本为65,500元。

第二周实习日记

3月8日星期一天气晴

今天学习了税务会计的基本工作。上午，整理了2月份的增值税进项发票，金额为326,800元，税率分别为13%、9%和6%。其中，原材料进项发票金额为256,500元，税率13%；服务费进项发票金额为52,300元，税率6%；其他费用进项发票金额为18,000元，税率9%。

下午，学习了增值税销项税额的计算。2月份销售收入为1,856,300元，其中产品销售收入为1,623,500元，税率13%；技术服务收入为232,800元，税率6%。销项税额为1,856,300×13%+232,800×6%=241,319+13,968=255,287元。

3月9日星期二天气多云

今天学习了企业所得税的计算方法。公司适用的企业所得税税率为25%。上午，我收集了2月份的利润表数据：营业收入为1,856,300元，营业成本为1,235,600元，税金及附加为18,563元，销售费用为125,300元，管理费用为86,500元，财务费用为23,600元，