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现金管理流程标准化操作指引

一、总则

（一）目的

为规范公司现金管理行为，保障现金资产的安全与完整，提高现金使用效率，防范资金风险，确保公司经营活动的正常有序进行，特制定本指引。

（二）适用范围

本指引适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有现金收支及保管业务。

（三）基本原则

1.不相容岗位分离原则：现金的收付、保管与账务记录岗位必须严格分离，确保相互监督与制约。

2.授权审批原则：所有现金收支业务必须经过规定的授权审批程序方可办理。

3.日清月结原则：每日对库存现金进行盘点，做到账实相符；每月进行账务核对与结算。

4.预算控制原则：现金支出应严格控制在经批准的预算范围内。

5.内部牵制原则：建立健全现金管理的内部牵制制度，确保各项操作有章可循、有据可查。

二、组织与职责

（一）财务部

作为现金管理的归口管理部门，负责本指引的制定、解释、监督与修订；负责现金管理制度的执行；负责现金收支的核算与监督；负责组织现金盘点与对账工作。

（二）出纳岗位

1.负责公司库存现金的保管、收付业务。

2.负责现金日记账、银行存款日记账的逐笔登记，做到日清月结，账实相符。

3.负责保管库存现金、空白支票、票据及相关印章（除财务专用章和法人章外，按授权范围执行）。

4.负责每日编制《资金日报表》，及时反映现金收支及结余情况。

5.严格按照授权审批权限办理现金收付业务，对未经批准或不符合规定的收支有权拒绝办理。

（三）会计岗位

1.负责对现金收付原始凭证的真实性、合法性、合规性进行审核。

2.负责根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并登记相关明细账。

3.负责与出纳定期进行现金账目核对，确保账账相符、账实相符。

4.参与现金盘点工作，并对盘点结果进行监督确认。

（四）审批岗位

各级授权审批人负责在其授权范围内，对现金收支业务的真实性、必要性及合规性进行审批。

（五）业务部门

各业务部门负责本部门现金收支业务的发起、原始凭证的收集与初步审核，并确保业务的真实性与合规性。

三、现金管理流程

（一）现金收款流程

1.业务受理与确认：业务部门或人员在收到现金（或银行票据，下同）时，应首先确认款项性质、金额，并核对相关合同、协议或业务单据。

2.开具收款凭证：出纳人员或指定收款员在确认款项到账后，应根据实际收款金额及时向付款方开具合法有效的收款凭证（如收据、发票等），并加盖相关印章。

3.收款核对与登记：出纳人员对收到的现金进行当面点验，确认无误后，在收款凭证上签字确认，并及时登记《现金日记账》或《银行存款日记账》。

4.资金缴存银行：超过库存现金限额的现金，出纳应于当日或次日上午及时缴存银行。特殊情况需经财务负责人批准。严禁坐支现金。

5.凭证传递与账务处理：出纳将收款凭证及相关附件传递给会计人员，会计人员审核无误后进行账务处理。

（二）现金付款流程

1.付款申请：业务部门根据业务需要，填写《付款申请单》，注明付款事由、金额、收款单位（或个人）、付款方式等，并附相关合同、协议、发票、验收单等原始凭证。

2.逐级审批：《付款申请单》及附件按公司授权审批权限逐级上报审批。审批人应对付款的必要性、合规性及金额的准确性进行审核。

3.会计审核：会计人员对经审批的《付款申请单》及所附原始凭证的完整性、合规性、准确性进行复核，重点审核发票的真伪、合规性及与经济业务的相关性。

4.出纳付款：出纳人员根据经会计审核无误的《付款申请单》办理付款手续。

*采用现金支付的，应要求收款人在《付款申请单》或相关凭证上签字确认，并当面点清款项。

*采用银行转账支付的，应严格按照《付款申请单》上的收款单位信息、金额进行操作，确保资金安全。

5.登记入账：出纳付款后，在《付款申请单》上加盖“付讫”章，并及时登记《现金日记账》或《银行存款日记账》。

6.凭证传递与账务处理：出纳将付款凭证传递给会计人员，会计人员进行账务处理。

（三）库存现金管理

1.库存限额管理：公司根据日常零星开支需要，由财务部提出库存现金限额申请，报财务负责人批准后执行。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。

2.现金保管：库存现金必须存放于公司指定的保险柜内，保险柜钥匙由出纳专人保管。严禁将个人现金、有价证券及与工作无关的物品放入保险柜。

3.日清月结：出纳人员每日终了前，必须对库存现金进行盘点，编制《现金盘点表》，确保账实相符。如发现长款或短款，应立即查明原因，并及时向财务负责人报告，按规定程序处理。

4.定期与不定期盘点：财务部应每月至少组织一次对库存现金的定期盘点。此外，财务负责人或其授权人员可根据需要进行不定期突击盘点。盘点结果应由出纳、监盘人共同签字确认。

5.禁止