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2025年演出经纪人演出项目增值税发票的开具、取得与审核专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目增值税发票的开具、取得与审核专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪公司在为一场演唱会开具增值税专用发票时，下列哪项信息不属于发票必备内容？

A、购买方名称

B、纳税人识别号

C、演出项目具体曲目清单

D、开票日期

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《增值税发票开具指南》，增值税专用发票必须包含购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、开票人、收款人、复核人、开票日期等信息。演出项目具体曲目清单属于合同附件内容，不属于发票必备信息。知识点：增值税发票基本要素。易错点：容易将合同附件内容与发票必备内容混淆。

2、某演出经纪公司承接了一场商业演出，收取服务费10万元（含税），适用6%的增值税税率，该公司应开具的发票类型是？

A、增值税普通发票

B、增值税专用发票

C、增值税电子发票

D、根据购买方要求开具

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据《增值税暂行条例》，发票类型应根据购买方需求和业务性质确定。如果购买方为一般纳税人且需要抵扣进项税，应开具专用发票；其他情况可开具普通发票或电子发票。知识点：发票类型选择。易错点：不能仅凭业务性质确定发票类型，必须考虑购买方需求。

3、演出经纪公司在审核取得的增值税发票时，下列哪项不是必须核对的内容？

A、发票代码和号码是否完整

B、开票方是否具备演出经纪资质

C、税额计算是否准确

D、发票专用章是否清晰

【答案】B

【解析】正确答案是B。发票审核主要关注发票本身的合规性，包括代码号码、税额计算、印章等，而开票方资质属于业务审核范畴，不是发票审核的必备内容。知识点：发票审核要点。易错点：容易将业务审核与发票审核混为一谈。

4、某演出项目因故取消，已开具的增值税专用发票应如何处理？

A、自行作废

B、开具红字发票

C、保留原发票

D、换开普通发票

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《增值税发票开具管理办法》，发生销售退回、开票有误等情形需要开具红字发票冲销原发票。知识点：红字发票开具情形。易错点：不能自行作废已认证的专用发票。

5、演出经纪公司取得跨省演出服务的增值税发票，下列哪项说法正确？

A、必须为电子发票

B、税率应为9%

C、发票备注栏需注明演出地点

D、无需加盖发票专用章

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《增值税发票开具指南》，跨县（市）提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等情形，发票备注栏需注明相关信息。演出服务虽不强制要求，但实务中建议注明演出地点。知识点：发票备注栏填写要求。易错点：容易忽略特殊业务对备注栏的要求。

6、演出经纪公司为小规模纳税人，其演出服务收入适用的增值税征收率是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人提供现代服务业服务（含演出经纪服务）适用3%征收率减按1%）。知识点：小规模纳税人征收率。易错点：容易混淆小规模纳税人与一般纳税人的税率差异。

7、演出经纪公司在审核发票时发现发票金额与合同金额不一致，正确的处理方式是？

A、直接入账

B、要求开票方重新开具

C、自行修改金额

D、按较低金额入账

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《会计基础工作规范》，发票金额与合同不符时，应要求开票方重新开具正确发票。知识点：发票审核异常处理。易错点：不能自行修改发票内容。

8、演出经纪公司为境外演出团体提供服务，开具发票时应注意？

A、必须使用英文

B、适用零税率

C、需在备注栏注明跨境服务

D、无需缴纳增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》，符合条件的跨境服务可免税，但发票需注明跨境服务字样。知识点：跨境服务发票开具。易错点：不是所有跨境服务都适用零税率。

9、演出经纪公司取得演出场地租赁发票，下列哪项税目正确？

A、文化服务

B、现代服务租赁服务

C、娱乐服务

D、生活服务

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《销售服务、无形资产、不动产注释》，场地租赁属于现代服务中的租赁服务。知识点：增值税税目分类。易错点：容易将场地租赁与演出服务混淆。

10、演出经纪公司在审核发票时，发现开票日期为未来日期，该发票？

A、有效

B、无效

C、需重新开具

D、需补充说明

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《增值税发票开具管理办法》，开票日期不得为未来日期，此类发票无效。知识点：发票开具时间要求。易错点：容易忽视开票日期的合理性。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪公司在开具增值税发票时，必