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2025年演出经纪人演出项目增值税免税项目与零税率处理专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目增值税免税项目与零税率处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行增值税政策，演出经纪人为境外单位在境内提供演出经纪服务，适用的增值税政策是？

A、免税

B、零税率

C、6%征收率

D、13%税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据财税〔2016〕36号文件，跨境应税行为适用零税率政策，演出经纪服务属于跨境应税行为范畴。知识点：增值税零税率适用范围。易错点：容易混淆免税与零税率，零税率不仅免征销项税，还允许抵扣进项税。

2、某演出经纪公司组织公益性演出，取得的收入增值税处理正确的是？

A、按6%缴纳增值税

B、免税

C、零税率

D、按3%征收率缴纳

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据财税〔2019〕17号文件，公益性演出收入属于增值税免税项目。知识点：增值税免税项目范围。易错点：容易将公益性演出与商业演出混淆，前者适用免税政策。

3、演出经纪人提供演出场地租赁服务，适用的增值税税率是？

A、免税

B、零税率

C、6%

D、9%

【答案】D

【解析】正确答案是D。场地租赁属于不动产租赁服务，适用9%的增值税税率。知识点：增值税税率分类。易错点：容易将场地租赁与演出经纪服务混淆，后者适用6%税率。

4、演出经纪人为小规模纳税人，提供演出经纪服务，适用的增值税征收率是？

A、免税

B、零税率

C、3%

D、6%

【答案】C

【解析】正确答案是C。小规模纳税人适用3%征收率（疫情期间有减按1%政策）。知识点：小规模纳税人征收率。易错点：容易混淆小规模与一般纳税人的税率差异。

5、演出经纪人提供演出票务代理服务，适用的增值税政策是？

A、免税

B、零税率

C、6%税率

D、3%征收率

【答案】C

【解析】正确答案是C。票务代理属于经纪代理服务，适用6%增值税税率。知识点：经纪代理服务税率。易错点：容易将票务代理与售票服务混淆，后者可能适用不同政策。

6、演出经纪人为境外单位在境外提供演出经纪服务，适用的增值税政策是？

A、免税

B、零税率

C、6%税率

D、13%税率

【答案】A

【解析】正确答案是A。完全在境外发生的服务不属于增值税征税范围。知识点：增值税征税地域范围。易错点：容易混淆境内与境外服务的税务处理。

7、演出经纪人提供演出设备租赁服务，适用的增值税税率是？

A、免税

B、零税率

C、13%

D、6%

【答案】C

【解析】正确答案是C。设备租赁属于有形动产租赁，适用13%税率。知识点：有形动产租赁税率。易错点：容易与不动产租赁税率混淆。

8、演出经纪人为文化事业单位提供演出策划服务，适用的增值税政策是？

A、免税

B、零税率

C、6%税率

D、3%征收率

【答案】C

【解析】正确答案是C。演出策划属于文化创意服务，适用6%税率。知识点：文化创意服务税率。易错点：容易将文化事业单位与公益性演出混淆。

9、演出经纪人提供演出宣传推广服务，适用的增值税税率是？

A、免税

B、零税率

C、6%

D、9%

【答案】C

【解析】正确答案是C。宣传推广属于现代服务业中的广告服务，适用6%税率。知识点：广告服务税率。易错点：容易将宣传推广与演出经纪服务混淆。

10、演出经纪人为军队单位提供演出服务，适用的增值税政策是？

A、免税

B、零税率

C、6%税率

D、3%征收率

【答案】A

【解析】正确答案是A。为军队单位提供服务属于增值税免税项目。知识点：军队相关服务免税政策。易错点：容易忽略军队单位的特殊免税政策。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、下列演出经纪服务中，适用增值税免税政策的有？

A、公益性演出

B、为军队单位提供的演出

C、跨境演出经纪服务

D、为学校提供的校园演出

E、为养老机构提供的慰问演出

【答案】A、B、D、E

【解析】正确答案是A、B、D、E。根据财税文件，公益性演出、军队服务、学校演出、养老机构演出均属于免税范围。知识点：增值税免税项目。易错点：跨境服务适用零税率而非免税。

2、演出经纪人提供下列服务，适用6%增值税税率的有？

A、演出经纪服务

B、票务代理服务

C、演出策划服务

D、演出设备租赁

E、演出场地租赁

【答案】A、B、C

【解析】正确答案是A、B、C。这三项均属于现代服务业，适用6%税率。知识点：现代服务业税率。易错点：设备租赁适用13%，场地租赁适用9%。

3、下列关于演出项目增值税零税率的表述，正确的有？

A、完全在境外消费的服务

B、为境外单位提供的演出经纪服务

C、国际运输服务

D、向境外单位提供的演出技术服务

E、境内单位在境外提供的演出服务

【答案】B、D、E

【解析】正确答案是B、D、E。这三项属于跨境应税行为，适用零税率。知识点：零税率适