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2025年演出经纪人演出项目增值税预缴与清算专题试卷及解析

2025年演出经纪人演出项目增值税预缴与清算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在跨省提供演出服务时，增值税预缴义务的发生时间通常是如何确定的？

A、演出合同签订当天

B、演出款项实际收到当天

C、演出服务发生当天

D、演出项目结束后第一个月

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税相关规定，纳税人跨县（市）提供建筑服务或者租赁服务，在建筑服务发生地或者不动产所在地预缴税款时，以收到预收款或者合同约定的付款日期当天为纳税义务发生时间。对于演出服务，通常以服务发生当天作为预缴义务的发生时间。A选项合同签订时间不必然产生纳税义务；B选项收款时间可能晚于服务发生时间；D选项项目结束后第一个月是申报期限，而非义务发生时间。知识点：增值税纳税义务发生时间。易错点：混淆预缴义务发生时间与申报期限。

2、某演出经纪公司为一般纳税人，其提供演出经纪服务的增值税适用税率是多少？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《营业税改征增值税试点实施办法》，提供现代服务业中的文化体育服务（包括演出经纪服务）增值税税率为6%。A选项3%通常适用于小规模纳税人或特定简易计税项目；C选项9%适用于交通运输、邮政、建筑等服务；D选项13%适用于销售货物、加工修理修配劳务等。知识点：增值税税率适用范围。易错点：将演出经纪服务错误归类为其他应税服务。

3、演出项目增值税预缴时，允许扣除的项目通常不包括以下哪项？

A、支付给演出场所的场地租赁费

B、支付给演职人员的劳务报酬

C、公司内部管理人员的工资

D、支付给安保公司的服务费

【答案】C

【解析】正确答案是C。增值税预缴时，允许扣除的是与演出项目直接相关的分包款，如场地租赁、演职人员报酬、安保服务等。公司内部管理人员工资属于企业日常经营费用，不构成项目分包支出，不得在预缴时扣除。知识点：差额征税政策。易错点：将企业内部成本误认为可扣除的项目分包款。

4、演出项目结束后，增值税清算的时间要求是多久？

A、项目结束后15日内

B、项目结束后30日内

C、次月15日内

D、季度终了后15日内

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税申报规定，纳税人应按月申报纳税，演出项目结束后应在次月15日内完成清算申报。A、B选项时间过短；D选项适用于按季申报的纳税人，而演出经纪公司通常按月申报。知识点：增值税申报期限。易错点：混淆项目结束时间与纳税申报周期。

5、小规模演出经纪人的增值税预缴率是多少？

A、1%

B、3%

C、5%

D、6%

【答案】B

【解析】正确答案是B。小规模纳税人跨县（市）提供服务的预征率为3%。A选项1%是疫情期间的临时优惠税率；C选项5%适用于不动产租赁等特定服务；D选项6%是一般纳税人的适用税率。知识点：小规模纳税人预征率。易错点：混淆临时优惠税率与常规预征率。

6、演出经纪人在预缴增值税时，需要向税务机关提交的核心资料是？

A、演出合同复印件

B、预缴税款申请表

C、演出许可证

D、公司营业执照

【答案】B

【解析】正确答案是B。预缴税款时必须填报《增值税预缴税款表》，这是税务机关确认预缴金额的核心依据。A、C、D选项可能作为辅助资料，但不是必填的核心表格。知识点：增值税预缴申报资料。易错点：忽视核心申报表格的重要性。

7、演出项目增值税清算时，以下哪种情况可能导致需要补缴税款？

A、预缴金额大于实际应纳税额

B、预缴金额小于实际应纳税额

C、预缴金额等于实际应纳税额

D、项目发生亏损

【答案】B

【解析】正确答案是B。清算时若预缴金额不足，需要补缴差额税款。A选项应申请退税；C选项无需补退；D选项亏损不影响增值税计算。知识点：增值税清算补退税规则。易错点：混淆企业所得税亏损与增值税清算。

8、演出经纪服务增值税的计税依据是？

A、演出全部收入

B、演出收入减去可扣除项目

C、演出利润

D、演出收入减去成本

【答案】B

【解析】正确答案是B。演出经纪服务适用差额征税，计税依据为全部收入减去支付给其他单位的分包款。A选项未扣除分包款；C、D选项混淆了增值税与企业所得税的计税基础。知识点：差额征税计税依据。易错点：错误采用全额计税或利润计税。

9、演出经纪人跨省提供服务时，增值税预缴地点通常是？

A、机构所在地

B、演出服务发生地

C、公司注册地

D、任意选择地点

【答案】B

【解析】正确答案是B。跨省服务应在服务发生地预缴税款，这是增值税属地管理原则的体现。A、C选项是机构所在地；D选项不符合税法规定。知识点：增值税预缴地点确定。易错点：忽视服务发生地原则。

10、演出项目增值税清算后，多缴的税款处理方式是？

A、自动抵扣下期税款

B、申请退税

C、转为营