《出纳概述》_4-现金清查.pptVIP

一、现金清查制度任务三现金清查现金清查中应注意以下几个问题：（1）清查时现金出纳人员应在场。（2）出纳人员不得白条低库。（3）清查时，还应查明现金收付业务是否遵守财经纪律。（4）清查结束后，应填制现金清查盘点报告表。任务三现金清查一、现金清查制度库存现金清查盘点报告表单位名称：年月日 单位：元库存金额账面余额盘盈金额盘亏金额备注盘盈盘亏说明会计签字： 出纳签字：二、现金短缺及溢余的处理任务三现金清查现金短缺借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢贷：库存现金现金溢余借：库存现金贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢任务三现金清查现金短缺，查明原因后作如下处理：①现金短缺，属于应由责任人（或保险公司）赔偿的部分，应当：借：其他应收款贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢②属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，应当：借：管理费用——现金短缺贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢任务三现金清查现金溢余，查明原因后作如下处理：①现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应当：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款②属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，应当：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入TheEnd