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企业报销及财务审批制度范本

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司各项费用的报销管理及财务审批流程，加强内部控制，确保资金使用的合规性、合理性与效率性，保障公司资产安全，依据国家相关财经法律法规及公司实际经营情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司全体员工在日常经营管理活动中所发生的各项费用报销及相关财务审批事宜。控股子公司可参照执行，或根据自身情况另行制定，但需报公司总部备案。

第三条基本原则

1.真实性原则：报销的费用必须真实发生，严禁虚报、冒领。

2.合法性原则：报销的费用必须符合国家法律法规及公司内部规定，票据必须合法有效。

3.合规性原则：报销流程及审批权限必须符合本制度规定。

4.及时性原则：费用发生后应及时办理报销手续，避免长期积压。

5.效益性原则：各项费用支出应遵循勤俭节约、降本增效的原则，力求以最合理的成本获取最大效益。

第四条责任部门

财务部是公司费用报销及财务审批制度的归口管理部门，负责制度的解释、修订、监督执行及日常报销业务的审核与办理。各部门负责人对本部门员工的费用报销业务的真实性、合规性负有直接管理责任。

第二章报销管理

第五条报销范围

公司报销费用主要包括但不限于：

1.差旅费：员工因公出差所发生的交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。

2.业务招待费：因业务需要招待客户、合作伙伴等所发生的餐费、礼品费等。

3.办公费：公司日常办公所需的办公用品、印刷品、通讯费、水电费等。

4.交通费：员工因公发生的市内交通费用（不含已享受差旅费中市内交通补贴的情况）。

5.差旅费：员工因公出差所发生的交通、住宿、补贴等费用。

6.业务招待费：因业务需要发生的合理招待支出。

7.培训费：员工为提升业务能力参加的外部培训所发生的费用。

8.水电费、租赁费、物业费等固定费用。

9.其他经公司批准的合理费用。

第六条报销凭证要求

1.原始凭证：报销必须提供合法、合规、真实的原始凭证，主要包括发票（电子发票需打印并确保可查验）、行程单、付款凭证等。原始凭证应内容完整，包括开票日期、客户名称（必须为公司全称）、商品或服务名称、规格型号（如有）、数量、单价、金额、开票单位发票专用章等信息。

2.自制凭证：如费用报销单、差旅费报销单等，应按规定格式填写完整、清晰，大小写金额一致，并由经办人、证明人（如需）、审批人签字。

3.附件材料：根据费用性质，可能需要提供相关附件，如会议通知、培训通知、采购申请单、合同协议（关键页）、事前审批单等，以证明费用发生的真实性与必要性。

第七条报销时限

1.一般费用应在发生完毕后一个月内提交报销申请，跨年度费用原则上不予报销（12月份费用可延至次年1月）。

2.长期驻外人员或项目人员，可根据实际情况按月或按项目阶段集中报销。

第八条各项费用报销细则

1.差旅费：

*员工出差前应按规定办理出差申请手续，明确出差目的、地点、时间、人数、交通工具及预算等。

*交通费用：优先选择经济舱（飞机）、二等座（高铁/动车）、硬卧或硬座（火车）。因特殊情况需升级舱位的，需提前获得分管领导批准。

*住宿费用：按公司制定的不同级别人员及不同地区的住宿标准执行，超标准部分原则上自理，特殊情况需书面说明并经分管领导批准。

*伙食及市内交通补贴：按公司规定标准执行，一般采用包干制，不再报销相关票据；或凭票据实报销，但不得超过补贴标准。

2.业务招待费：

*业务招待应坚持必要、合理、节约的原则，事前应获得部门负责人批准。

*招待标准应符合公司规定，严禁铺张浪费。单次或单月累计招待费用较高的，需提供详细说明。

*陪同人员应控制在合理范围内。

3.办公费：

*办公用品采购应遵循公司采购制度，大额或集中采购需通过招标或比价方式进行。

*通讯费：根据岗位需要，公司可为特定岗位人员提供通讯补贴，补贴标准另行制定；或凭票按标准报销。

4.其他费用：参照公司相关具体规定或合同执行。

第九条借款管理

1.员工因公务需要预支款项的，应填写借款单，注明借款事由、金额、预计还款（报销）日期，按审批权限报批后到财务部办理。

2.借款应专款专用，不得挪作他用。

3.借款人员应在公务完成后或借款单约定的还款日期内及时办理报销冲账或还款手续。前次借款未结清的，原则上不予办理新的借款。

第三章审批权限与流程

第十条审批权限

公司实行分级授权审批制度，具体审批权限根据费用性质、金额大小及发生部门等因素设定：

*部门负责人：审批本部门一定金额范围内的日常费用及分管领导授权的其他费用。

*分管领导：审批其分管部门的费用及一定金额范围内的公司费用。