区块链会计教学课件8第八章 纳税业务.pptxVIP

;本章思维导图：;学习目标：;第一节构建链上税务环境;一、核心任务;1.组织设置

新增“人社局组织”，关联“社保公积金专员”角色

配置“人社局专员节点”，确保节点权限与业务匹配

2.节点关联

将人社局组织、人社局专员节点与社保公积金专员角色绑定

确认制造企业财务相关节点已就绪;1.操作路径

进入通道设置→打开“通道关联节点”界面→点击“创建通道”组织设置

2.通道配置

将人社局组织、人社局专员节点与社保公积金专员角色绑定

确认制造企业财务相关节点已就绪

3.确认：

保存通道配置，验证节点是否成功关联通道;二、具体步骤;二、具体步骤;1.完成事项

组织与节点：人社局组织、专员节点添加并关联角色

通道：税务业务通道创建，多方节点纳入

配置：区块链组件与世界状态数据库配置生效

2.后续衔接

链上税务环境搭建完成，可进入“链上纳税数据获取与处理”阶段;第二节链上纳税数据获取与处理;核心流程总览;一、制定纳税扣款协议;一、制定纳税扣款协议;一、制定纳税扣款协议;一、制定纳税扣款协议;一、制定纳税扣款协议;一、制定纳税扣款协议;一、制定纳税扣款协议;一、制定纳税扣款协议;一、制定纳税扣款协议;二、汇集企业纳税信息;二、汇集企业纳税信息;二、汇集企业纳税信息;二、汇集企业纳税信息;例：

①A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。进项税额=1700元。

销项税额=23400/（1+13%）×13%=2692.04元

应纳税额=2692.04-1700=992.04

②纳税人4月取得员工出差交通费支出凭证4份，包含增值税专用发票一份，金额10000元，税额300元；增值税电子普通发票一份，金额1000元，税额30元；航空公司电子客票行程单一份，票价1000元，燃油附加费90元，民航基金60元；含员工信息的长途客车票一份，票价103元。分析：1.增值税专用发票，按正常流程认证后申报抵扣，即300元；2.增值税电子普通发票，按发票上注明的税额抵扣，即30元；3.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，即（1000+90）÷（1+9%）×9%=90元

公路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%，即103÷（1+3%）×3%=3元。

;二、汇集企业纳税信息;二、汇集企业纳税信息;二、汇集企业纳税信息;二、汇集企业纳税信息;二、汇集企业纳税信息;三、税务专员确认税费信息并缴纳;四、账务处理;思考与练习;一、单项选择题：

1.在构建链上税务环境中，以下（）属于链上纳税数据获取与处理的内容。

A.建立纳税政策

B.编写委托扣款支付合约

C.发布企业纳税信息公告

D.制定企业内部审计报告

2.关于编写委托扣款支付合约，下列（）描述是正确的。

A.合约编写后无需验证

B.合约需在联盟链上部署

C.合约仅用于个人所得税扣款

D.合约无需涉及增值税;

3.下列（）税费属于企业纳税信息汇集的内容。

A.企业个人所得税

B.企业教育附加税

C.企业消费税

D.企业财产税

4.税务专员在纳税过程中需要完成的关键任务是（）。

A.确认并支付企业所得税

B.制定税务合规政策

C.更新税务局数据库

D.核对企业财务报表;

5.账务处理阶段生成的记账凭证主要用于（）。

A.验证纳税合规性

B.记录税务专员的工作日志

C.记录财务交易

D.汇总个人所得税信息

;二、简答题：

1.简述链上税务环境构建的主要步骤和重要性。

2.简述企业增值税信息汇集的过程及其在链上环境中的实现方式。

3.简述账务处理与链上税务数据的集成对企业财务管理的影响。;三、实务操作题：

北京润美制造有限公司需对公司《个人所得税申报表》相关费用进行链上税费申报，具体申报内容如下：;基于北京润美制造有限公司税务业务处理需求，构建一个“润美税务业务”通道，并完成链上税务业务处理。创建组织北京润美制造有限公司、北京招商银行、人社局并在组织内部添加业务必要的岗位节点(参照实训案例岗位节点进行配置)，配置节点相关权限及所采用分发机制（Deliver）、与广播机制（Broadcast）的参数配置后，统一邀请至“润美税务业务”通道中。

北京润美制造有限公司财务部经理根据委托扣款协议书，编写委托扣款协议，合约会计编写委托扣款协议的智能合约，验证合约有效性后部署到链上，财务会计汇集个人所得税信息，通过国家税务总局“网上办税”进行税费申报，确认人社局税务专员审核企业税费信息，确认无误后进行收缴，并开具完税证明（完税证明需上链），北京润美制造有限公司财务部会计根据完税证明生成记账凭证。（记账凭证需上链）

费用业务中的智能合约、完税证明、记账凭证可自