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非现场审计管理制度

前言

随着信息技术和互联网的高速发展，企业的经营模式和业务形态越来越多元化和复杂化，审计机关需要采用新的技术手段、方法和理念，加强对企业的监督和管理。非现场审计作为审计方式的一种，有其独特的优势和特点，可以更加高效地完成审计任务。本文将介绍非现场审计管理制度的相关内容。

非现场审计概述

一、非现场审计是指审计机关根据审计需要，不到被审计单位进行实地检查，而是通过采集、收集被审计单位的财务、会计、营销、生产、管理等方面的数据、信息和文档，进行分析、比对、研判，最终形成审计意见和结果的一种审计方式。

二、非现场审计主要应用于以下情况：

被审计企业分布区域广，交通不便或者环境恶劣等原因而不能实地检查的；

对一些重要问题或者关键环节的审计需要更加精准、详细和全面的信息和数据支持的；

大量的资料需要分析或者数据挖掘的；

信息化和数字化程度较高、信息系统互联互通的企业。

非现场审计的管理制度

一、非现场审计管理制度是一个完整的工作体系，包括审计立项、工作规划、信息采集、数据收集、信息核对、信息分析、报告编制、意见发表等环节。具体包括以下要素：

审计立项。审计项目应根据审计机关的职责和需要进行立项申请，并获得批准后方可进行。立项申请应当包括审计项目的目标、范围、时间、审计方法和手段等内容。

工作规划。审计机关应根据审计项目的实际需要，制定工作计划、任务分配和人员安排等内容。工作计划应包括审计项目的时间进度、质量要求和风险评估等内容。

信息采集。信息采集包括采集被审计单位的财务、会计、营销、生产、管理等方面的数据、信息和文档，采用的方式可以是网络采集、CD、U盘、FTP、数据库等。

数据收集。数据收集是探知被审计对象的客观状况和实际情况。数据的来源可以是企业主动提供的，也可以是通过安全审计和数据恢复来获取的，采用的工具可以是网络脚本、口令扫描、数据备份等。

信息核对。信息核对主要是对采集到的信息进行清理、筛选、整理和分类，以去除明显的错误和重复的信息。核对应依据企业的会计凭证、账簿、报表等来清理，使用工具可以是数据库、统计分析软件等。

信息分析。信息分析是指对采集到的信息进行统计分析、比较分析、合理性分析、风险分析等，以达到审计目的。对于大量数据，可以采用数据挖掘技术和人工智能算法来进行处理。

报告编制。报告编制是非现场审计的重要环节，应当根据审计项目的实际情况，编制详实、准确的审计报告和意见，并形成记录档案。

意见发表。经过研究和审核后，非现场审计报告应及时发表审计意见。

二、非现场审计管理制度需要进行技术支撑的有：

采集软件，包括网络爬虫、数据抓取工具等；

数据库和存储工具，包括数据清洗、数据整合等；

数据分析工具，包括统计软件、专业数据挖掘工具等。

结语

非现场审计是一个全新的审计模式，具有高效、低成本、灵活等优势和特点，得到广大审计机关和被审计企业的认可和接受。非现场审计管理制度是非现场审计能够顺利进行、取得良好效果的关键，需要审计部门加强技术支撑力度，建立完善的管理制度和流程，确保能够科学、有效地实现非现场审计的目标。