2025年企业审计部年度内部审计工作总结与整改报告.docxVIP

一、2025年内部审计工作总体概况

在审计资源配置方面，审计部现有专职审计人员12人，其中注册会计师5人，内部审计师3人，具备信息技术背景的审计人员4人，形成了较为合理的专业结构。全年审计工作投入总工时约8,760小时，平均每个审计项目耗时190小时，审计效率较上年提升15%。

从审计发现问题来看，全年共发现各类问题326项，其中重大风险问题42项，一般管理问题184项，流程优化建议100项。问题整改率达到89.5%，较上年提升12个百分点，审计建议采纳率达到93.2%，审计工作的实效性和影响力显著增强。

二、重点审计领域工作成果

（一）财务收支审计

2025年财务收支审计重点关注了收入确认、成本控制、资金管理等关键环节。通过对公司及下属12家子公司的全面审计，发现收入确认方面存在的主要问题包括：部分销售合同收入确认时点不准确，涉及金额2,350万元；收入确认依据不充分，涉及18笔业务，金额890万元；跨期收入调整不规范，涉及金额567万元。

成本控制审计发现，采购环节存在供应商选择不当导致采购成本偏高的问题，全年多支付采购费用约468万元；费用报销审批流程存在漏洞，发现不合规报销23笔，金额125万元；存货管理不善导致呆滞库存增加，年末存货跌价准备计提不足，涉及金额789万元。

资金管理审计重点关注了资金安全性和使用效率。发现存在大额资金支付审批不严格的情况，涉及金额1,234万元；银行账户管理不规范，存在未及时清理的睡眠账户18个；资金预算执行偏差较大，部分部门资金使用效率低下，资金闲置率达23%。

（二）经营管理审计

经营管理审计主要围绕业务流程优化、内部控制有效性、经营风险管控等方面展开。在销售与收款循环审计中，发现客户信用管理不完善，应收账款逾期率较上年上升8个百分点；销售合同管理不规范，存在合同条款不明确、执行不到位等问题；销售业绩考核机制存在偏差，导致部分销售人员为完成业绩采取不当销售手段。

采购与付款循环审计发现，供应商管理体系不健全，存在关联交易未充分披露的情况；采购招标程序执行不到位，存在应招标未招标项目12项，涉及金额2,156万元；采购质量控制体系不完善，原材料入库检验合格率仅为92%，低于行业平均水平。

人力资源管理审计重点关注了薪酬福利、绩效考核、员工发展等方面。发现薪酬结构不合理，部分岗位薪酬水平与市场偏差较大；绩效考核指标设置不科学，存在重结果轻过程的问题；员工培训投入不足，全年培训费用仅占营业收入的0.8%，低于同行业1.5%的平均水平。

（三）合规性审计

合规性审计主要关注法律法规遵循情况、内部规章制度执行情况以及合同管理规范性。在税务合规审计中，发现存在税收优惠政策适用不当的情况，涉及税款156万元；发票管理不规范，存在虚开发票风险；纳税申报时间节点把控不严，存在迟延申报情况。

劳动用工合规审计发现，劳动合同签订不规范，存在合同条款与劳动法规定不符的情况；社会保险缴纳基数不准确，存在少缴漏缴情况；工时管理制度执行不严格，存在超时加班未按规定支付加班费的情况。

环境保护合规审计重点关注了环保投入、污染治理、节能减排等方面。发现环保设施运行维护不到位，存在超标排放风险；危险废物管理不规范，存在处置不当的情况；节能减排目标完成情况不理想，单位产值能耗较上年上升5.2%。

三、审计发现的主要风险问题

（一）内部控制体系薄弱环节

通过对公司内部控制体系的全面评估，发现授权审批机制存在明显缺陷。部分重大经营决策缺乏充分的集体审议程序，个别项目投资决策过于依赖少数高管意见，存在决策风险。岗位分离制度执行不到位，财务部门存在一人多岗现象，不相容职务未有效分离，内控制衡机制形同虚设。

信息系统控制方面，数据备份和恢复机制不完善，存在数据丢失风险。访问权限管理混乱，部分员工拥有超出工作需要的系统权限，存在信息安全隐患。系统变更管理不规范，缺乏充分的测试和验证环节，系统稳定性受到影响。

（二）业务流程执行偏差

业务流程标准化程度不高，各部门在执行统一制度时存在较大差异。同一业务在不同部门的处理流程和标准不一致，导致管理效率低下。流程节点控制不严，关键控制点存在绕过或简化执行的情况，流程管控效果打折扣。

跨部门协作机制不健全，部门间信息共享不及时、不充分，存在信息孤岛现象。业务流程与财务流程衔接不畅，业务数据与财务数据存在差异，数据一致性难以保证。

（三）风险管理能力不足

风险识别机制不完善，对公司面临的主要风险缺乏系统性梳理和评估。风险应对措施针对性不强，部分风险管控措施流于形式，未能有效防范实际风险。风险监控体系不健全，对重大风险的持续跟踪和预警机制缺失。

应急管理体系薄弱，应急预案制定不完善，可操作性不强。应急演练流于形式，员工应急处置能力不足，一旦发生突发事件难以有效应对。

四、审计整改落实情况

（一）整