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汽车配件库存盘点与损耗控制制度

一、总则

（一）目的与意义

为规范公司汽车配件库存管理，确保库存配件数量准确、质量完好，实时掌握库存动态，有效控制库存损耗，降低运营成本，保障维修生产顺利进行，特制定本制度。本制度旨在通过系统化的盘点流程与精细化的损耗控制措施，提升库存管理水平，优化库存结构，防范经营风险，为公司的健康发展提供有力支持。

（二）适用范围

本制度适用于公司内部所有涉及汽车配件存储、保管、收发、盘点及损耗处理的部门与相关人员。涵盖从配件采购入库直至销售出库或维修领用的整个库存生命周期。

（三）基本原则

1.准确性原则：盘点数据必须真实、准确，反映库存配件的实际状况。

2.及时性原则：按照规定周期和要求及时组织盘点，确保库存信息的时效性。

3.全面性原则：盘点范围应覆盖所有存储地点的全部配件，不得遗漏。

4.责任明确原则：明确各部门及相关人员在盘点与损耗控制中的职责与权限。

5.持续改进原则：定期分析盘点结果与损耗原因，不断优化库存管理流程，降低损耗率。

二、库存盘点管理

（一）盘点目的与原则

库存盘点是核实库存配件数量、规格、型号与账面记录是否一致的关键环节，其核心目的在于确保账实相符，发现并纠正管理中存在的问题，为采购决策、财务核算提供可靠依据。盘点工作应遵循客观、公正、细致、高效的原则。

（二）盘点组织与职责

1.公司层面：由财务部牵头，仓储部、采购部、销售部（或维修服务部）等相关部门配合，成立临时盘点工作组。财务部负责盘点的组织协调、监督检查及差异账务处理指导；仓储部负责提供库存数据、组织人员进行实物清点、编制盘点报告初稿；其他相关部门协助进行跨部门物料的核对与确认。

2.仓储部门：负责人为本部门盘点工作的第一责任人，组织仓管员具体实施本库区的配件盘点，确保盘点过程规范，数据准确。仓管员对所管区域配件的盘点准确性直接负责。

（三）盘点周期与方法

1.盘点周期：

*日常盘点：仓管员应每日对收发频繁的配件进行抽盘，确保账卡物相符。

*月度盘点：每月末对当月有收发动态的配件及重点关注配件进行盘点。

*季度盘点：每季度末对所有库存配件进行全面盘点。

*年度盘点：每年年末，在财务决算前组织全面、彻底的年度大盘点。

*专项盘点：当发生人员变动、仓库搬迁、重大质量事故或公司认为必要时，可组织专项盘点。

2.盘点方法：

*永续盘存制：日常通过库存管理系统实时记录配件收发，定期与实物核对。

*实地盘存制：盘点时对实物进行逐一清点、计量、核对，并与账面记录比对。具体可采用点数法、称重法、计件法等。

*循环盘点法：将库存配件按一定规律分成若干批次，在一定周期内依次循环盘点，确保在一个周期内所有配件都能盘点至少一次。

（四）盘点实施要求

1.盘点前准备：

*盘点工作组制定详细盘点计划，明确盘点范围、时间、人员分工及注意事项。

*仓储部整理库区，确保配件摆放整齐、标识清晰，暂停非必要的收发业务（或做好记录与隔离）。

*财务部及仓储部确保盘点前的出入库单据已全部录入系统，打印盘点表（含配件编码、名称、规格、型号、单位、账面数量等信息）。

2.盘点过程控制：

*实行“双人核对制”，即一名仓管员负责点数，另一名复核并记录，确保数据准确。

*对盘点过程中发现的残损、过期、锈蚀、外包装破损等异常情况配件，应单独记录，注明原因。

*盘点时应注意配件的先进先出（FIFO）原则执行情况。

*对盘盈、盘亏的配件，应反复核对，查明原因，做好标记。

3.盘点记录与汇总：

*盘点人员应在盘点表上清晰、准确记录实际盘点数量及异常情况，签字确认。

*仓储部对盘点数据进行汇总，编制《库存盘点差异表》，注明差异数量、金额及初步原因分析，报财务部审核。

（五）差异处理与报告

1.差异分析：财务部会同仓储部对盘点差异进行深入分析，查明原因，可能包括：记账错误、收发错误、计量误差、保管不善、自然损耗、人为差错、盗窃等。

2.差异处理：

*对于因记账错误、收发差错等原因造成的差异，应及时进行账务调整，并完善相关流程。

*对于因保管不善、人为差错等造成的损耗，应按规定追究相关人员责任。

*对于盘盈配件，应查明来源，按规定程序报批后处理。

*对于确认无法使用的呆滞、报废配件，应按公司资产报废流程处理。

3.盘点报告：盘点工作结束后，财务部应根据盘点结果及差异处理情况，编制《库存盘点报告》，报公司管理层审批。报告内容应包括：盘点范围、盘点日期、盘点方法、账实差异情况、差异原因分析、处理意见及改进建议。

（六）档案管理

盘点过程中的所有原始记录、盘点表、差异表、盘点报告等资料，均应整理归档，妥善保管，