税务公司财务预算规范管控办法.doc

税务公司财务预算规范管控办法

一、总则

1.目的

为加强本食品机械厂税务公司财务预算的规范管理与有效控制，确保公司财务活动的有序开展，提高资金使用效率，降低税务风险，实现公司战略目标与经营计划，特制定本办法。

2.适用范围

本办法适用于食品机械厂税务公司及其下属各部门、各业务单元涉及的财务预算编制、执行、调整、监督与考核等相关活动。

3.基本原则

-战略性原则：财务预算应紧密围绕公司战略规划，体现公司长期发展目标与年度经营重点。

-全面性原则：涵盖公司所有经济业务和部门，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等各个方面。

-科学性原则：运用科学合理的方法和模型进行预算编制，确保预算数据的准确性和可靠性。

-严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整，以维护预算的权威性和严肃性。

-灵活性原则：在确保实现公司整体目标的前提下，根据市场变化和公司实际情况，适时对预算进行合理调整。

二、预算管理组织与职责

1.预算管理委员会

-组成：由公司高层管理人员组成，包括总经理、副总经理、财务总监等。

-职责：

-制定和修订公司财务预算管理制度和政策。

-审议公司年度财务预算草案，报董事会批准。

-协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。

-对预算执行情况进行监督、检查和考核，提出奖惩建议。

2.财务部门

-职责：

-负责组织公司年度财务预算的编制、汇总、审核和上报工作。

-对各部门预算执行情况进行监控、分析和预警，定期向预算管理委员会汇报。

-负责制定和执行预算调整方案，根据公司经营情况和市场变化，提出合理的预算调整建议。

-参与公司预算执行情况的考核和评价工作，提供相关财务数据和分析报告。

3.各业务部门

-职责：

-负责本部门年度预算的编制、执行和控制，确保本部门预算目标的实现。

-定期向财务部门报送本部门预算执行情况的相关数据和资料，配合财务部门进行预算分析和考核。

-根据公司经营情况和市场变化，提出本部门预算调整的申请和建议。

三、财务预算编制

1.预算编制流程

-下达目标：每年[具体时间]，预算管理委员会根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制的总体要求和目标框架。

-编制上报：各业务部门根据预算管理委员会下达的目标，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并在规定时间内上报财务部门。

-审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总，对存在的问题及时与相关部门沟通协调，提出修改意见。

-审议平衡：财务部门将汇总后的公司年度预算草案提交预算管理委员会审议，预算管理委员会对预算草案进行综合平衡和调整，形成公司年度财务预算预案。

-批准执行：公司年度财务预算预案经董事会批准后，正式下达各部门执行。

2.预算编制方法

-固定预算：对于相对稳定的业务和项目，如办公场地租赁费用、设备折旧等，采用固定预算方法编制。

-弹性预算：对于与业务量密切相关的成本、费用项目，如原材料采购、生产能耗等，采用弹性预算方法编制，根据不同业务量水平确定相应的预算金额。

-滚动预算：对部分需要持续监控和调整的预算项目，如销售预算、资金预算等，采用滚动预算方法编制，逐期滚动、持续更新。

-零基预算：对于一些费用支出项目，如业务招待费、广告宣传费等，在编制预算时不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，采用零基预算方法编制。

3.预算编制内容

-收入预算：包括产品销售收入、其他业务收入等。各业务部门应根据市场预测、销售计划和定价策略等因素，合理编制收入预算。

-成本预算：涵盖原材料成本、人工成本、制造费用等。生产部门应结合生产计划、物料消耗定额和成本控制目标等，编制成本预算。

-费用预算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。各相关部门应根据业务活动和费用控制标准，编制费用预算。

-资本预算：涉及固定资产购置、在建工程投资等。投资部门应根据公司战略规划和投资计划，编制资本预算。

-资金预算：对公司资金流入、流出进行预测和安排，确保公司资金的合理调配和安全运营。财务部门应综合考虑各项收支情况，编制资金预算。

四、财务预算执行

1.预算分解与下达

公司年度财务预算经批准后，财务部门应将预算指标分解到各部门、各季度、各月度，明确各部门的预算责任和目标，并以正式文件下达执行。

2.预算执行监控

-各部门应严格按照预算执