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税务知识考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国增值税一般纳税人适用的税率不包括以下哪项？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

2.个人所得税综合所得的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.定额税率

3.发票的主管机关是？

A.财政部门

B.税务机关

C.市场监管部门

D.海关

4.企业所得税的基本税率为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.纳税人税务登记内容发生变化的，应在规定时间内向主管税务机关申报办理？

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

6.小规模纳税人增值税征收率通常为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

7.以下属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行扣缴税款

B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品

C.冻结纳税人银行存款

D.查封纳税人房产

8.纳税申报的主要方式不包括？

A.网上申报

B.邮寄申报

C.代理申报

D.现场申报

9.我国现行房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产评估值

D.房产余值

10.以下属于直接税的是？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.关税

单项选择题答案：1.D2.B3.B4.C5.B6.A7.C8.C9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.关税

2.税务机关在税收征收管理中享有的权利包括？

A.税务登记管理

B.税款征收

C.税务检查

D.税收处罚

3.企业所得税税前可扣除的项目有？

A.成本

B.费用

C.税收滞纳金

D.损失

4.以下需缴纳印花税的合同有？

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.技术合同

5.税收的基本特征包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

6.纳税申报的期限通常包括？

A.按期申报

B.按次申报

C.按年申报

D.按季申报

7.下列属于税务行政处罚的有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.拘役

D.停止出口退税权

8.增值税专用发票的开具需符合的条件有？

A.购买方为一般纳税人

B.真实交易

C.货物已发出

D.款项已支付

9.以下属于免税收入的有？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息

C.财政拨款

D.行政事业性收费

10.税务登记的种类包括？

A.设立登记

B.变更登记

C.注销登记

D.外出经营报验登记

多项选择题答案：1.ABD2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABC6.ABD7.ABD8.AB9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

2.税务登记证每年需进行年检。（）

3.税收保全措施适用于所有纳税人。（）

4.个人所得税专项附加扣除包括子女教育支出。（）

5.增值税一般纳税人可抵扣进项税额。（）

6.税收法定原则要求税种、税率等由法律规定。（）

7.企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴。（）

8.发票存根联应保存10年以上。（）

9.税收强制执行措施可直接拍卖纳税人财产。（）

10.关税属于中央税。（）

判断题答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述我国增值税的纳税义务人分类及适用税率。

2.企业所得税应纳税所得额的计算公式是什么？

3.简述税务登记的种类。

4.什么是税收保全措施？其适用条件是什么？

简答题答案：

1.分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用税率13%、9%、6%、0%；小规模纳税人征收率3%（部分5%）。

2.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

3.包括设立登记、变更登记、