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第三章职业道德基本原则和概念框架（课后作业）

一、单项选择题

1.A师在对甲公司财务报表进行审计时，由于个人对于被审计单位的行业性质比较

排斥，遂将重大错报风险评估为高水平，A师了（）原则。

A.独立性

B.客观和公正

C.专业胜任能力和应有的关注

D.诚信

2.ABC师的A师在审计甲公司2013年的财务报表时遇到下列事项,其中

原则的是（）。

A.经甲公司向第披露ABC师获知的内容

B.在法律规定的范围内并取得被审计单位同意向披露ABC师获知的

内容

C.A师审计时获知甲公司将重组，于是在审计后立即大量甲公司

D.ABC师向中注协审计甲公司的信息以供其检查

3.ABC师事务是一家刚成立的（不具备承接上市公司的要求），该所下列事项中

符合专业胜任能力的是（）。

A.ABC师利用关系承接A上市公司的审计业务后将其转包给

B.ABC师承接B核能公司的审计业务，但该所无核能方面的专家也不能在出具审计

报告前聘请到这方面的专家

C.ABC师负责C公司审计业务的项目不具有师

D.ABC师承接D公司（非上市公司）的普通年度审计服务，该服务不需要利用特

殊专长的知识

4.以下有关师专业胜任能力和应有的关注中陈述不恰当的是()。

A.师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜任能力

B.在应用专业知识和技能时师无需运用职业判断

C.师应当采取适当措施确保在其下工作的人员得到应有的培训和督导

D.师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了解专业服务的固有局限性

5.下列各项中不正确的是（）。

A.师担心可能失去某一重要客户，可能因自身利益对职业道德产生不利影响

B.师与审计客户签订或有协议，可能因自身利益对职业道德产生不利影响

C.师推介审计客户的，会因自身利益对职业道德产生不利影响

D.师担任审计客户的辩护人，会因过度推介对职业道德产生不利影响

6.下列不会因过度推介产生不利影响的事项是（）。

A.师推销审计客户的

B.师为被审计单位的担保

C.审计项目担任被审计单位董事会

D.审计项目作为被审计单位的辩护人参与行政

7.下列不会因密切关系产生不利影响的事项是（）。

A.项目组成员A师的妻子是审计客户的财务总监

B.师为被审计单位了编制财务报表的服务，又去进行审计该报表

C.审计客户的董事曾担任师的项目

D.审计项目接受审计客户的礼品

8.以下关于应对职业道德基本原则产生不利影响的防范措施中，属于具体业务层面的是

（）。

A.与客户治理层说明服务的性质和的范围

B.制定有关政策和程序，实施项目质量控制，监督业务质量

C.指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行

D.制定有关政策和程序，对某一客户的依赖程度

9.前任师是否可以或必须与后任师讨论客户的相关事务，取决的因素不包

括（）。

A.业务的性质

B.是否征得客户同意

C.职业道德规范的要求

D.后任师的专业胜任能力

10.下列中不正确的是（）。

A.如果师的业务活动可能与客户存在利益，师应当告知客户，并在

征得其同意的情况下执行业务

B.如果为存在利益的两个以