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费用预算编制及审批流程模板规范预算管理

一、引言

费用预算作为企业资源配置的核心工具，对成本控制、目标达成及战略落地具有关键作用。为规范预算编制全流程，明确各环节职责，提升预算管理的科学性与执行力，特制定本模板规范。本模板适用于企业各部门年度、季度及月度费用预算的编制与审批，旨在通过标准化流程保证预算数据的准确性、合规性和可操作性，为企业决策提供可靠依据。

二、适用范围与背景

（一）适用主体

本模板适用于企业各职能部门（如行政部、市场部、研发部、销售部等）、分支机构及项目团队的费用预算管理。

（二）适用场景

年度预算编制：每年第四季度，各部门根据公司年度战略目标及下一年度工作计划，编制下一年度费用预算；

季度/月度预算调整：因业务变化需调整季度或月度预算时，按本流程重新申报审批；

专项预算申报：重大项目、临时性支出（如市场推广活动、设备采购等）需单独编制专项预算时，适用本模板。

（三）规范背景

当前部分部门存在预算编制依据不足、审批流程不规范、预算与实际执行偏差大等问题，通过统一模板与流程，可强化预算的“事前规划、事中控制、事后分析”闭环管理，避免资源浪费，提升资金使用效率。

三、预算编制流程详解

（一）第一步：明确预算目标与范围

责任主体：财务部牵头，公司管理层下达。

操作说明：

每年10月底前，管理层根据公司年度经营目标，明确下一年度预算总目标（如费用总额占营收比例、重点费用控制指标等）；

财务部分解总目标至各部门，明确各部门预算编制范围（如固定费用：工资、租金；变动费用：差旅费、业务招待费；专项费用：项目研发费等）；

财务部组织预算编制培训，解读模板使用规范、数据口径及时间节点。

输出成果：《年度预算编制通知》及《预算编制操作手册》。

（二）第二步：部门预算初稿编制

责任主体：各部门负责人及预算编制专员。

操作说明：

各部门根据预算目标及本年度费用执行情况，参考历史数据（如近3年费用占比、增长率）及下一年度业务计划（如人员扩招、市场活动增加等），逐项测算费用预算；

填写《部门费用预算申请表》（详见模板一），需注明：

费用项目名称（如“办公费-文具采购”）；

预算金额（区分季度/月度）；

测算依据（如“按人均200元/年，部门10人计算”“预计举办3场行业会议，单场预算5万元”）；

费用属性（固定/变动/专项）；

部门负责人对预算初稿的合理性、完整性审核签字，保证无漏项、无虚报。

输出成果：《部门费用预算申请表》（部门负责人签字版）。

（三）第三步：财务部初审与汇总

责任主体：财务部预算组。

操作说明：

财务部收集各部门预算初稿，重点审核：

表格完整性（是否填写所有必填项，如测算依据、审批签字）；

数据逻辑性（如历史费用增长率与业务计划是否匹配，人均费用是否合理）；

政策合规性（如业务招待费是否超标准，差旅费是否符合公司差旅制度）；

对审核中发觉的问题（如测算依据不足、费用超标），财务部与部门沟通反馈，要求3个工作日内补充说明或调整；

汇总各部门调整后预算，编制《年度费用预算汇总表》（详见模板三），按费用性质（如人力成本、运营费用、专项费用）分类统计，计算总预算及各部门占比。

输出成果：《部门费用预算申请表》（财务部审核版）、《年度费用预算汇总表》（初稿）。

（四）第四步：预算平衡与调整

责任主体：财务部、各部门、管理层。

操作说明：

财务部组织预算平衡会议，参会人员包括总经理总、分管副总副总、财务部*经理及各部门负责人；

财务部汇报预算汇总初稿，各部门陈述预算编制依据及调整理由；

管理层根据公司整体资源情况，对总预算进行控制（如总费用预算较上年增幅不超过8%），各部门按控制指标二次调整预算；

财务部汇总调整后预算，形成《年度费用预算汇总表》（终稿），提交管理层审议。

输出成果：《年度费用预算汇总表》（终稿）、《预算平衡会议纪要》。

（五）第五步：预算草案上报审批

责任主体：财务部、总经理办公会。

操作说明：

财务部将《年度费用预算汇总表》（终稿）及《预算编制说明》提交总经理办公会审议；

总经理办公会对预算的合理性、战略匹配性进行最终审批，形成审批决议；

审议通过后，财务部下达正式预算文件，各部门备案执行；审议未通过的，返回财务部及相关部门重新调整。

输出成果：《年度费用预算审批表》（详见模板二，总经理办公会审批通过版）、《正式预算下达通知》。

四、费用预算审批流程详解

（一）审批层级与权限

预算金额范围

审批人

部门预算内日常费用

部门负责人→财务部*经理

单笔费用≥5万元

部门负责人→财务部经理→分管副总副总

单笔费用≥10万元

部门负责人→财务部经理→分管副总副总→总经理*总

年度总预算调整

财务部→总经理办公会

（二）审批操作说明

部门内部审核：部门负责人审核本部门预算申请表，确认费用必要性及部门预算额度，签字后提