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部门预算执行监控与考核方案

一、引言

为进一步加强部门预算管理，提升预算执行的规范性、有效性和效率，强化预算约束，确保各项事业发展目标的顺利实现，依据相关财经法规及单位内部管理要求，结合本部门实际，特制定本方案。本方案旨在构建一套权责清晰、流程规范、监控到位、考核有力的预算执行管理体系，促进资源优化配置，防范财务风险，提高资金使用效益。

二、指导思想与基本原则

（一）指导思想

以战略目标为导向，以预算为主线，以监控为手段，以考核为保障，坚持问题导向与目标导向相结合，通过对预算执行全过程的动态管理，确保预算编制的科学性与执行的严肃性，推动部门各项工作任务的圆满完成。

（二）基本原则

1.目标引领，服务大局：预算执行监控与考核应紧密围绕部门中心工作和年度重点任务，确保预算资金投向与战略目标一致。

2.全面覆盖，突出重点：监控范围应涵盖所有预算收支项目，同时对重点领域、重大项目、关键环节进行重点关注和精细化管理。

3.动态监控，及时纠偏：建立常态化的预算执行监控机制，对预算执行过程中的异常情况进行及时预警、分析并采取措施予以纠正。

4.客观公正，权责对等：考核过程与结果评定应基于事实和数据，确保公平、公正、公开，考核结果与责任追究、激励机制相结合。

5.持续改进，提升效能：通过监控与考核，总结经验教训，不断优化预算管理流程，提升预算管理整体水平。

三、组织机构与职责分工

（一）组织领导

成立部门预算执行监控与考核工作小组（以下简称“工作小组”），由部门主要负责人任组长，分管财务工作的领导任副组长，各业务科室负责人及财务人员为成员。工作小组负责统筹协调预算执行监控与考核的各项工作。

（二）职责分工

1.工作小组：审定预算执行监控与考核方案；审议重大预算调整事项；听取预算执行情况报告；审定考核结果及相关奖惩方案。

2.财务科室：作为预算执行监控与考核的日常管理部门，负责方案的具体组织实施；建立健全预算执行监控台账；定期收集、整理、分析预算执行数据，撰写监控报告；组织开展预算执行考核工作，提出考核意见。

3.各业务科室：作为本部门预算执行的责任主体，负责本科室预算执行的具体组织与控制；及时记录和反馈预算执行情况；对执行中出现的问题进行原因分析并提出改进措施；配合财务科室做好监控与考核相关工作。

四、预算执行监控

（一）监控内容

1.收入预算执行监控：监控各项收入是否按计划及时足额到位，收入来源是否合规，有无擅自减免、截留、挪用等情况。

2.支出预算执行监控：

*总量控制：监控各科室、各项目支出是否在批准的预算额度内执行。

*进度控制：监控支出进度与工作计划、时间进度是否匹配，有无超前支出或支出滞后过多的情况。

*合规性控制：监控各项支出是否符合国家财经法规、财务制度及预算批复的用途，报销手续是否完备，原始凭证是否真实合法。

*重点项目支出监控：对重大专项、重点建设项目等，除上述监控外，还需对项目实施进度、工程质量、合同履行、资金使用效益等进行跟踪监控。

3.预算调整与调剂监控：监控预算调整、科目间调剂是否符合规定的条件和程序，有无未经批准擅自调整预算、改变资金用途的情况。

（二）监控方法与流程

1.日常监控：财务科室通过会计核算系统、预算管理系统等信息化手段，对各项经济业务进行实时或定期的审核与记录，及时掌握预算执行动态。各业务科室指定专人负责本科室预算执行情况的日常跟踪。

2.定期分析：

*月度分析：财务科室于每月初对上月预算执行情况进行分析，重点关注收支进度、大额支出事项，并将分析结果反馈至各业务科室。

*季度分析：每季度末，工作小组组织召开预算执行分析会，全面分析季度预算执行情况，研究解决存在的问题。各业务科室需提交本科室预算执行分析报告。

3.动态预警：针对预算执行中可能出现的超预算、超进度、无预算支出等风险点，设定预警指标和阈值。当实际执行接近或达到预警阈值时，财务科室应及时向相关业务科室发出预警提示，并报告工作小组。

4.信息反馈与整改：财务科室将监控发现的问题及时反馈给责任科室，责任科室应在规定期限内分析原因，制定整改措施，并将整改情况反馈至财务科室。财务科室跟踪整改进度和效果。

（三）监控报告

财务科室定期（月度、季度、年度）编制《部门预算执行情况监控报告》，内容包括：预算执行总体情况、收入支出明细执行情况、重点项目进展情况、存在的主要问题、原因分析、整改建议及下一步工作措施等。报告报送工作小组审议，并根据需要上报单位领导。

五、预算执行考核

（一）考核对象

各业务科室。

（二）考核周期

年度考核为主，结合季度、半年度进行过程性评价。

（三）考核内容与指标

考核内容应与预算目标、工作职责紧密结合，主要包括：

1.预算执行率：