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重点企业环保审计工作方案

一、总则

（一）审计目的

为全面贯彻落实国家及地方环境保护法律法规与政策要求，切实履行环境保护监督管理职责，规范重点企业环境保护行为，提升企业环境管理水平，防范环境风险，促进区域生态环境质量改善与经济社会可持续发展，特制定本方案。通过系统化、常态化的环保审计，揭示企业在环境保护方面存在的问题与不足，督促其整改落实，推动企业绿色转型。

（二）审计依据

本方案制定及实施的依据包括但不限于：国家及地方现行有效的环境保护法律、行政法规、部门规章、地方性法规、环境标准、规范性文件，以及企业内部环境管理制度、环境保护责任状、相关合同协议等。

（三）审计原则

1.依法依规：严格遵循国家法律法规及相关政策要求，确保审计过程与结果的合法性、合规性。

2.客观公正：以事实为依据，以标准为准绳，独立开展审计工作，不受任何单位和个人的非法干预，确保审计结论客观、公正。

3.全面系统：对企业环境保护管理的各个环节进行系统性审查，注重整体性与关联性。

4.突出重点：聚焦企业环境保护的关键领域和薄弱环节，抓住主要矛盾和问题。

5.注重实效：以发现问题、督促整改、提升管理、防范风险为导向，确保审计工作取得实实在在的效果。

（四）审计范围

本方案适用于由各级生态环境主管部门、相关监管机构或企业集团内部确定的重点排污单位、重点环境风险单位及其他需要重点关注的企业（以下统称“重点企业”）的环境保护审计工作。

二、审计对象与内容

（一）审计对象

根据国家及地方相关规定，结合区域环境质量状况、产业结构特点及企业环境风险等级，确定具体的重点企业名单作为审计对象。

（二）审计主要内容

1.环保合规性审计

*项目审批与许可：建设项目环境影响评价文件审批及备案情况，建设项目竣工环境保护验收情况，排污许可证申领、变更、延续及执行情况，其他相关环保许可（如危废经营、辐射安全等）的持有与合规情况。

*污染物排放管理：主要污染物及特征污染物排放浓度与总量控制指标的达标情况，排污口规范化设置与管理情况，排污申报与缴费情况。

*环保设施运行：废水、废气、噪声、固体废物等污染防治设施的建设、运行、维护和管理情况，在线监测监控系统的安装、联网、运行及数据真实性情况。

*固废与危废管理：一般工业固体废物和危险废物的产生、收集、贮存、运输、利用、处置的全过程合规管理情况。

*环境应急管理：突发环境事件应急预案的编制、备案、演练情况，应急物资储备情况，环境风险评估与隐患排查治理情况。

2.环保管理体系与能力建设审计

*管理机构与人员：环保管理部门设置、专职环保人员配备及专业能力情况。

*环保规章制度：各项环保管理制度的建立、健全与执行情况，环境保护责任制落实情况。

*环保培训与宣传：企业内部环保法律法规、专业知识培训及环境意识宣传教育情况。

*环境记录与档案：环保设施运行记录、监测数据、排污许可执行报告、环境应急演练记录等各类环境管理档案的完整性、规范性和真实性。

*环保投入：环境保护资金投入的合理性、有效性，包括污染治理设施建设与运维、环境监测、应急能力建设等。

3.环境风险防范与应急管理审计(可与合规性中应急部分整合，此处为强调可单列)

*环境风险识别与评估：企业对自身生产经营活动中存在的环境风险点识别是否全面，评估是否科学。

*环境风险隐患排查与整改：定期开展环境风险隐患排查的情况，发现问题的整改落实情况。

*应急物资与队伍：应急救援物资的种类、数量是否满足需求，应急救援队伍建设或与外部救援力量联动情况。

4.环境绩效与社会责任审计

*清洁生产与资源能源利用：清洁生产审核开展情况，资源能源消耗水平及节约降耗措施，循环经济发展模式应用情况。

*环境信用与信息公开：企业环境信用评价结果，环境信息依法公开情况。

*生态保护与修复：对周边生态环境造成影响的企业，其生态保护与修复措施落实情况。

*环境投诉与纠纷处理：涉及环境问题的投诉、举报及纠纷的处理情况与效果。

三、审计程序与方法

（一）审计准备阶段

1.组建审计组：根据审计任务需求，抽调具备相应专业知识和经验的人员组成审计组，明确组长、主审及成员职责。

2.制定审计实施方案：在充分收集被审计企业相关资料（如环评批复、排污许可证、历年监测报告等）的基础上，结合企业特点和行业特性，制定详细的审计实施方案，明确审计目标、范围、重点、方法、时间安排和人员分工。

3.下达审计通知书：在实施审计3个工作日前，向被审计企业送达审计通知书，告知审计目的、依据、范围、时间、审计组组成人员及需要配合的事项，并要求其提前准备相关资料。

4.资料收集与分析：审计组提前收集与被审计企业相关的法