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2025年税务师考试《税法二》真题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个最合适的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力销售

B.服装加工

C.有形动产租赁

D.不动产租赁

2.某一般纳税人企业2025年8月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售货物开具增值税专用发票，注明金额120万元，税额15.6万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。

A.2.6

B.1.6

C.0

D.13

3.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。

A.13%

B.9%

C.0%

D.按简易办法依3%征收率减按2%征收

4.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.所有一般纳税人企业都享有留抵退税权利

B.留抵退税是指对企业已抵扣但尚未抵扣完的进项税额进行返还

C.留抵退税仅适用于特定行业的企业

D.留抵退税会减少企业未来应纳增值税额

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。

A.白酒

B.烟草

C.小汽车

D.贵重首饰及珠宝玉石

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年9月销售化妆品取得不含税收入500万元，收取包装物押金10万元（未逾期）。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.120

B.130

C.150

D.160

7.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品之日

B.纳税人进口应税消费品，为报关进口之日

C.纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用之日

D.批发环节征收的消费税，为纳税人收讫销售款或者取得销售款凭据之日

8.根据关税法律制度的规定，下列货物中，适用最惠国税率的是（）。

A.从未与我国签订贸易协定国家的进口货物

B.从与我国签订含最惠国条款的贸易协定国家的进口货物

C.进口武器弹药

D.进口新闻纸

9.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合研发费用加计扣除政策，实际享受了100万元的加计扣除额。该企业当年应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.40

B.50

C.60

D.80

10.下列关于企业所得税前扣除项目的说法，正确的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除

B.企业之间支付的管理费，可以据实扣除

C.企业发生的广告费和业务宣传费，不受限制地全额扣除

D.企业计提的固定资产减值准备，可以税前扣除

11.某个体工商户业主2025年度取得经营所得150万元，对个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用5%–35%的五级超额累进税率。该业主当年应缴纳的个人所得税额为（）万元。

A.7.5

B.15

C.75

D.112.5

12.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。

A.子女教育可以享受专项附加扣除

B.慈善捐赠支出可以直接在应纳税所得额中扣除

C.继续教育可以享受专项附加扣除

D.住房贷款利息可以享受专项附加扣除

13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款采取强制执行措施时，可以采取的方式包括（）。（多选，本题为单项选择题，请选择最符合题意的选项）

A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物

C.依法拍卖或者变卖其财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

D.限制其出境

14.从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，应当持有关证件向（）税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。

A.辖区

B.目的地

C.共同

D.任意

二、多项选