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审计学第九章习题与答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计过程中，下列哪项不属于审计计划的内容？()

A.审计目标

B.审计范围

C.审计方法

D.审计报告

2.在审计抽样中，下列哪种抽样方法是基于随机原则的？()

A.审计抽样

B.方差估计抽样

C.随机抽样

D.选取样本

3.审计师在执行实质性程序时，下列哪种方法可以用来获取审计证据？()

A.内部控制测试

B.询问

C.分析程序

D.审计抽样

4.在审计过程中，下列哪项不属于审计师的职责？()

A.评估内部控制的有效性

B.发现和报告错误和舞弊

C.确定审计风险

D.审计财务报表的准确性

5.在审计报告中，下列哪项内容不属于管理层责任段？()

A.管理层编制财务报表的责任

B.管理层对财务报表公允性的责任

C.审计师对财务报表的审计责任

D.管理层对审计师工作的配合

6.在审计过程中，下列哪种情况可能导致审计风险增加？()

A.审计师具备丰富的审计经验

B.审计对象内部控制健全

C.审计对象业务规模较大

D.审计对象财务状况良好

7.审计师在执行风险评估程序时，下列哪种方法可以用来识别和评估风险？()

A.审计抽样

B.分析程序

C.内部控制测试

D.询问

8.在审计过程中，下列哪种情况可能表明存在舞弊风险？()

A.财务报表编制准确

B.管理层诚信可靠

C.内部控制健全

D.财务报表存在异常波动

9.审计师在执行审计工作时，下列哪种行为可能违反职业道德？()

A.保持独立性

B.保持专业胜任能力

C.保持职业谨慎

D.接受客户利益相关者的礼物

10.在审计过程中，下列哪种情况可能表明内部控制存在缺陷？()

A.内部控制健全

B.内部控制有效

C.内部控制存在缺陷

D.内部控制不存在

二、多选题(共5题)

11.在审计过程中，审计师需要考虑的风险因素包括哪些？()

A.财务报表的准确性

B.舞弊风险

C.内部控制的有效性

D.客户的声誉

12.审计师在进行内部控制测试时，可能采用的方法有哪些？()

A.流程图分析

B.询问和观察

C.检查文件和记录

D.内部控制问卷调查

13.在审计报告中，可能包含的必要信息有哪些？()

A.审计意见

B.管理层对财务报表的责任

C.审计范围和目的

D.审计师的签字和盖章

14.审计抽样方法可以根据哪些因素进行分类？()

A.样本大小

B.抽样单位的选择

C.抽样结果的使用

D.抽样的统计性质

15.在审计过程中，审计师需要遵守的职业道德原则有哪些？()

A.独立性

B.客观性

C.保密性

D.专业胜任能力

三、填空题(共5题)

16.审计师在确定审计风险时，需要考虑的三个要素是重大错报风险、控制风险和____。

17.审计抽样中，样本量的大小通常取决于____、抽样单位和总体中的项目数量。

18.在审计过程中，审计师应当保持____，以避免因利益、关联关系或外界压力等产生偏见。

19.审计报告中，如果审计师认为财务报表没有按照适用的财务报告编制基础编制，那么审计师应当发表____。

20.审计师在执行风险评估程序时，通常会将内部控制分为____和____两个层次。

四、判断题(共5题)

21.审计师在执行审计工作时，不需要考虑客户的规模和复杂程度。()

A.正确B.错误

22.在审计抽样中，样本量越大，所需的样本量就越小。()

A.正确B.错误

23.审计师在审计报告中，如果发现财务报表存在重大错报，应当直接修改财务报表。()

A.正确B.错误

24.审计师在执行内部控制测试时，应当优先选择检查风险较高的业务流程。()

A.正确B.错误

25.审计师在审计过程中，如果发现内部控制存在缺陷，可以不采取任何纠正措施。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是审计风险？审计风险由哪些要素组成？

27.审计抽样有哪些类型？简述简单随机抽样的特点。

28.审计报告中，审计师如何表达审计意见？审计意见有哪几种类型？

29.什么是内部控制？内部控制的目标是什么？

30.审计师在审计过程中，如何进行风险评估？风险评估程序包括哪些内