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财务预算决算管理制度

第一章总则

第一条制度宗旨

为建立健全内部管理机制，规范财务预算与决算行为，强化资源配置效率，提升经营管理水平，确保战略目标的稳步实现，特制定本制度。本制度旨在通过科学的预算编制、严格的执行控制、规范的调整流程及全面的决算分析，为经营决策提供可靠依据，保障持续健康发展。

第二条基本原则

财务预算与决算管理遵循以下原则：

（一）战略导向原则：预算编制应紧密围绕发展战略与年度经营目标，确保资源投入与战略重点相契合。

（二）全面性原则：预算覆盖所有经营活动及相关财务收支，实现全员参与、全过程控制。

（三）审慎性原则：预算编制应基于充分的市场调研与合理预测，既要积极进取，又要留有余地。

（四）权责对等原则：明确各部门在预算管理中的职责与权限，确保预算责任落到实处。

（五）动态调整原则：根据内外部环境变化，对预算进行必要的、规范的调整，保持预算的指导性与可行性。

（六）效益优先原则：以经济效益为核心，优化资源配置，提升投入产出比。

第三条适用范围

本制度适用于内部各级单位及所有涉及财务收支的经济活动。各部门及下属单位应遵照执行。

第二章组织机构与职责

第四条决策机构

设立预算管理委员会（或类似决策机构，以下统称“预算委员会”），作为财务预算与决算管理的最高决策机构。其主要职责包括：

（一）审议并批准财务预算与决算管理制度及相关细则。

（二）确定年度预算编制的指导思想、总体目标及关键指标。

（三）审议并批准年度财务预算方案、预算调整方案及决算报告。

（四）协调解决预算编制与执行过程中的重大问题。

（五）对预算完成情况进行考核与评价。

第五条管理部门

财务部作为预算管理的日常工作部门，承担以下职责：

（一）组织拟定财务预算与决算管理制度及相关细则。

（二）组织各部门开展预算编制工作，汇总、审核并初步平衡预算草案。

（三）监督预算的执行过程，定期进行预算执行情况分析，及时向预算委员会汇报。

（四）受理预算调整申请，进行初步审核并提出处理意见，报预算委员会审批。

（五）组织年度决算工作，编制决算报告，进行预算与决算的差异分析。

（六）负责预算管理的日常协调、培训与资料归档。

第六条执行部门

各业务部门及下属单位是预算的具体执行主体，其主要职责包括：

（一）根据预算委员会的指导方针和本部门的经营目标，编制本部门的预算草案。

（二）严格执行经批准的预算，控制各项支出，确保预算目标的实现。

（三）定期分析本部门预算执行情况，及时发现问题并采取改进措施。

（四）提出本部门的预算调整申请，并说明调整理由。

（五）参与决算工作，提供真实、准确的决算数据及相关资料。

第三章预算编制

第七条预算编制周期

预算编制通常按年度进行，一般于每年规定月份启动下一年度的预算编制工作。根据管理需要，可在年度预算基础上编制季度或月度滚动预算。

第八条预算编制内容

预算编制内容应全面覆盖经营活动的各个方面，主要包括：

（一）经营预算：涵盖销售收入、成本、费用、利润等核心经营指标。

（二）资本预算：涉及固定资产购置、无形资产投入、长期投资等资本性支出。

（三）财务预算：包括现金流量预算、预计资产负债表、预计利润表等。

第九条预算编制流程

预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的流程：

（一）预算委员会下达预算编制指导意见及关键指标。

（二）各部门根据指导意见，结合自身实际情况，编制本部门预算草案并上报财务部。

（三）财务部对各部门预算草案进行汇总、审核、初步平衡，并与相关部门沟通协调。

（四）将初步平衡后的预算方案提交预算委员会审议。

（五）根据预算委员会的审议意见进行修改完善，形成最终预算方案，报请审批。

（六）预算方案经批准后，由财务部分解下达至各执行部门。

第十条预算编制方法

根据不同预算项目的特点，可采用固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算等多种编制方法。鼓励在预算编制中引入科学的预测模型和分析工具，提高预算的准确性与前瞻性。

第四章预算执行与控制

第十一条预算分解与下达

年度预算经批准后，财务部应在规定时间内将各项预算指标层层分解落实到各部门、各环节，明确责任主体。

第十二条预算执行控制

各执行部门应严格按照预算执行，各项支出必须控制在预算范围内。财务部门应依据预算对各项经济业务的合法性、合规性进行审核，对超预算或无预算的支出，原则上不予办理。确需发生的，须按预算调整程序报批。

第十三条预算执行分析

各部门应定期对本部门预算执行情况进行分析，财务部按月度或季度组织召开预算执行分析会议，通报整体预算执行情况，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议，为管理层决策提供支持。

第五章预算调整

第十四条预算调整条件

当出现以下重大情况，导致原预算编制基础发生显著变化时，可按规定程序申请预算