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2025年税务咨询真题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.根据企业所得税法相关规定，下列支出中，通常作为不征税收入处理的是（）。

A.企业接受捐赠的货物

B.国债利息收入

C.转让财产所得

D.行政罚款支出

2.某增值税一般纳税人销售商品，开具增值税专用发票，含税销售额为100,000元，适用税率为13%。该纳税人当期可以抵扣的进项税额最多为（）元。

A.13,000

B.9,000

C.7,700

D.6,500

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。当个体工商户的应纳税所得额为80,000元时，其应缴纳的企业所得税税额为（）元。

A.20,000

B.24,000

C.28,000

D.30,000

4.根据个人所得税法，下列项目中，属于居民个人综合所得应税收入的是（）。

A.企业分配的股息红利（符合免税条件）

B.个人出租房屋的财产租赁所得

C.保险赔款

D.退休工资

5.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人销售一批商品，不含税销售额为90,000元，其应缴纳的增值税税额为（）元。

A.2,700

B.2,500

C.1,800

D.900

6.根据消费税法，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.小汽车

D.护肤品

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，按照权责发生制原则确认。下列支出中，通常在发生当期全额扣除的是（）。

A.固定资产折旧

B.存货成本

C.职工工资薪金支出

D.无形资产摊销

8.跨地区经营的企业，其所得税汇总纳税办法中，预缴地的确定通常依据是（）。

A.企业总机构所在地

B.企业主要收入来源地

C.企业资产所在地

D.税务机关指定

9.增值税一般纳税人发生的下列业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于广告服务的办公用品

D.购进免税项目的原材料

10.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人进行税务检查的权力包括（）。

A.查询存款账户

B.查封纳税人的财产

C.调查相关证人

D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个选项中，有多项符合题目要求。请将正确选项字母填在题后的括号内。多选、错选、少选或未选均不得分。）

11.企业所得税前可以扣除的成本费用包括（）。

A.生产产品发生的合理材料成本

B.职工福利费支出（未超过规定比例）

C.向关联方支付的管理费

D.职工教育经费支出（未超过规定比例）

E.因管理不善造成的财产损失

12.增值税纳税人申请留抵退税的条件通常涉及（）。

A.纳税人具备良好的纳税信用

B.纳税人申请退税的前12个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税等行为

C.留抵税额已抵减应纳税额

D.纳税人属于允许申请留抵退税的特定行业

E.留抵税额是由于增值税进项税额大于销项税额产生的

13.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息

B.财产转让所得

C.子女教育

D.赡养老人

E.个人购买的商业健康险

14.消费税的征收方式可能包括（）。

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定率和从量定额复合征收

D.按销售数量征收

E.按营业额征收

15.税务咨询人员在为企业进行税务筹划时，应当考虑的因素包括（）。

A.当前的税收法律法规

B.企业未来的发展战略

C.不同税种之间的税收影响

D.筹划方案的可行性和成本效益

E.筹划方案的合规性

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）

16.增值税一般纳