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税务法规实操测试题及答案解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额超过30万元的部分，税率为（）。

A.25%

B.30%

C.35%

D.20%

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，但无法取得合法有效凭证的，税前扣除的标准为（）。

A.全部不予扣除

B.按实际发生额的50%扣除

C.按税务机关核定的金额扣除

D.按实际发生额扣除，但需提供相关辅助证据

4.个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税，其计税依据为（）。

A.房屋原值

B.房屋原值加上合理费用

C.房屋原值减去合理费用

D.市场评估价

5.境外企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的来源于中国境内的股息、红利所得，适用的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

二、多选题（共5题，每题2分）

1.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？（）

A.支付给员工的工资薪金

B.企业发生的广告费和业务宣传费

C.支付给关联方的利息费用

D.企业发生的与生产经营活动有关的差旅费

E.支付给非关联方的咨询费

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息

B.育儿教育支出

C.大病医疗费用

D.3岁以下婴幼儿照护费用

E.继续教育支出

3.企业发生的以下哪些费用支出，不得在企业所得税前扣除？（）

A.被税务机关罚款的金额

B.企业赞助体育比赛的费用

C.支付给员工的福利费

D.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出

E.支付给员工的退休金

4.境外所得的税收抵免制度适用于（）。

A.在中国境内设立机构、场所且所得与其机构、场所有关联的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所且取得来源于中国境内的股息、红利所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所但所得与其机构、场所无关联的非居民企业

D.从中国境内取得的股息、红利所得的个人

E.从中国境内取得的利息所得的个人

5.企业发生的以下哪些情形，需要补缴企业所得税？（）

A.企业年度申报的应纳税所得额低于实际应纳税所得额

B.企业未按期缴纳企业所得税

C.企业申报的税前扣除项目不符合税法规定

D.企业发生的应税收入未及时申报

E.企业享受税收优惠政策未按期备案

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，无论是否取得合法有效凭证，均可全额在税前扣除。（）

2.个人将购买超过5年的住房对外销售的，免征个人所得税。（）

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其最低税率为5%。（）

4.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

5.境外企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的来源于中国境内的股息、红利所得，免征企业所得税。（）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。（）

7.企业发生的与生产经营活动无关的捐赠支出，不得在企业所得税前扣除。（）

8.境外所得的税收抵免制度适用于在中国境内设立机构、场所且所得与其机构、场所有关联的非居民企业。（）

9.企业未按期缴纳企业所得税，税务机关可加收滞纳金。（）

10.企业申报的税前扣除项目不符合税法规定，税务机关可要求企业补缴企业所得税并加收滞纳金。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目的具体内容。

3.简述企业发生境外所得时，税收抵免的计算方法。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为25%。该企业享受了研发费用加计扣除政策，加计扣除金额为20万元。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税税额。

2.某个人2023年度工资收入为15万元，专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等共计3万元，专项附加扣除包括子女教育支出1万元、继续教育支出2万元、大病医疗费用1.5万元。请计算该个人2023年度应缴纳的个人所得税税额。

答案解析

一、单选题答案及解析

1.答案：B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，小型微利企业2023年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按2