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税收基础的考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收“三性”的核心是（）

A.无偿性B.强制性C.固定性D.法定性

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

3.我国增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

4.消费税纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）

A.收到预收款的当天B.发出应税消费品的当天

C.签订销售合同的当天D.开具发票的当天

5.企业所得税的税率一般为（）

A.25%B.20%C.15%D.10%

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

7.房产税的征税对象是（）

A.房屋B.土地C.房产和土地D.建筑物

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.下列行为中，应缴纳印花税的是（）

A.签订购销合同B.继承房产C.领取营业执照D.A和C都对

10.资源税的课税对象是（）

A.应税资源的开采量B.应税资源的销售量

C.应税资源的产量D.应税资源的销售额

答案：1.A2.C3.A4.B5.A6.B7.A8.B9.D10.B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能

2.以下属于税收制度基本要素的有（）

A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节

3.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

4.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车

5.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业

6.个人所得税的应税项目有（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

7.房产税的计税依据有（）

A.房产余值B.房产租金收入C.房产原值D.房产市场价值

8.下列属于土地增值税扣除项目的有（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

10.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，所以不需要给纳税人任何报酬。（）

2.税率是税收制度的核心要素。（）

3.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）

4.消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节不再缴纳。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

8.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（）

9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）

10.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

答案：1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√

四、简答题（每题5分，共20分）