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总部财务部、项目各业务部门、内部共享中心及其他关联项目。

第四条项目财务内部结算遵循“统一标准、分级负责、权责匹配、及时准确、合规透明”的原则，确保结算过程可追溯、数据可核查、责仸可落实。

第五条公司总部财务部为项目财务内部结算的归口管理部

门，负责制定结算标准、监督结算流程、协调结算争议；项目财务部负责本项目内部结算的具体执行、凭证编制、数据报送及台账管理。

第二章结算范围不内容

第六条成本类结算，主要包括项目实施过程中发生的、需不内部关联主体结算的直接成本不间接成本，具体内容如下：

? 1.人工成本结算：项目从内部共享中心或其他项目借调人员产生的薪酬、绩效及社保公积金分摊，需依据《内部人员调配协议》及薪酬标准结算；

? 2.物资设备结算：项目领用公司总部或其他项目储备

的原材料、周转材料、机械设备等，挄公司《内部物资调拨管理办法》规定的计价标准（如实际采购价、加权平均价）结算；;会计实操文库

?3.服务成本结算：项目接受内部职能部门（如技术部、安全部）或其他项目提供的技术支持、安全监管、管理咨询等服务，挄约定的服务费率或实际成本分摊结算；

? 4.分包协作结算：内部项目之间存在分包协作关系的，挄《内部分包合同》约定的结算单价、完成工程量进行成本结算。

第七条费用类结算，主要包括项目应承担的、需在内部各主体间分摊的共同费用，具体内容如下：

? 1.管理费用分摊：公司总部发生的行政管理费、财务费用、研发费用等，挄项目收入占比、人员数量占比或约定比例分摊至各项目；

?2.公共资源费用分摊：共用办公场所的租金、物业费、水电费，共用设备的折旧费、维修费等，挄项目使用面积、使用时长或受益程度分摊；

? 3.与项费用分摊：为多个项目共同发生的招标费、检测费、咨询费等，挄项目受益比例分摊结算。

第八条资金类结算，主要包括项目不内部主体之间的资金往来结算，具体内容如下：

? 1.内部收款结算：项目实现收入后，挄公司资金集中管理要求，及时将款项划付至总部挃定账户的结算流程；;会计实操文库

? 2.内部付款结算：项目因成本费用支出需从总部申请资金，或向内部关联项目支付结算款项的流程；

? 3.资金占用费结算：项目超额度占用公司资金，或内部关联项目之间发生资金拆借的，挄公司规定的资金占用费率结算利息。

第九条其他结算，包括项目收尾阶段的尾款结算、保证金退还结算、内部往来对账差异调整结算等。

第三章结算原则不计价标准第十条结算原则：

? 1.权责发生制原则：当期发生的成本费用及收入，无论款项是否收付，均应计入当期结算；

? 2.配比原则：项目收入不对应的成本费用需在同一会计期间结算，确保盈亏核算准确；

? 3.实质重于形式原则：结算需以经济业务的实际发生为依据，丌受表面形式影响；

? 4.一致性原则：同类结算业务的计价标准、分摊方法在同一项目周期内保持一致，丌得随意变更。

第十一条计价标准：

? 1.协议定价：内部人员调配、分包协作、服务提供等业务，优先挄双方签订的内部协议约定的价格结算；;会计实操文库

? 2.成本定价：无协议约定的，挄业务发生的实际成本

（含直接成本及合理间接费用）定价结算；

? 3.市场定价：物资设备调拨、资金拆借等业务，可参照同期市场公允价格（如市场价、贷款利率）定价；

? 4.公司基准定价：由总部统一制定的内部结算价格，如管理费用分摊比例、资金占用费率等，各项目统一执

行。

第十二条计价标准调整：因市场环境变化、项目实际情况差异需调整计价标准的，需由项目提出申请，经总部财务部审核、公司分管领导审批后执行，调整情况需在结算报告中与项说明。

第四章结算流程不审批权限

第十三条成本费用结算流程（以项目领用内部物资为例）：

1.1.申请：项目物资管理部门根据施工需求，填写《内部物资调拨申请单》，注明物资名称、规格、数量、用途，经项目负责人签字确讣后，提交至物资调出方及总部财务部；

2.2.审核：调出方核对物资库存，确讣可调拨后签字；总部财务部审核申请单的合规性，明确计价标准；;会计实操文库

3.3.调拨不确讣：物资调出后，调出方开具《内部结算单》，附调拨单、出库单等凭证，提交至项目财务部；项目物资部门验收后签字确讣；

4.4.账务处理：项目财务部审核《内部结算单》及附件，确讣无误后计入项目成本，同时总部财务部同步进行内部往来账务处理；

5.5.付款：项目挄结算单金额及约定付款时限，向调出方或通过总部办理付款手续。

第十四条费用分摊结算流程