行政后勤管理固定资产盘点与报废流程表.docVIP

行政后勤管理固定资产盘点与报废流程工具指南

一、适用范围与工作背景

本流程工具适用于企业、事业单位及各类组织行政后勤部门对固定资产的全生命周期管理，重点规范固定资产的定期盘点、报废处置等关键环节。固定资产包括但不限于办公设备（电脑、打印机）、家具（办公桌椅、文件柜）、专用设备（投影仪、空调）、车辆等价值达到规定标准、使用期限超过1年的资产。通过标准化流程，保证资产账实相符、规范处置，防止国有资产流失，提升管理效率。

二、标准化操作步骤

（一）固定资产盘点流程

盘点准备阶段

成立盘点小组：由行政部牵头，联合财务部、使用部门指定专人组成，明确组长（建议由行政部*主管担任）及组员职责，包括资产清点、记录核对、差异分析等。

账务核对：财务部提前提供《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、购置日期、原值、使用部门、责任人等信息），行政部核对台账与资产标签是否一致，保证账面信息完整。

工具与资料准备：准备盘点表（含编号、名称、规格、账面数量、实盘数量、存放位置、责任人、备注等列）、扫码枪（如有条码标签）、相机（用于拍摄资产状态）、对讲机（用于小组沟通）。

通知与培训：提前3个工作日向各部门下发盘点通知，明确盘点时间、范围及要求，组织盘点小组培训，统一记录标准（如“盘盈”填写“+1”，“盘亏”填写“-1”，并注明原因）。

现场盘点实施阶段

分组清点：按使用部门或区域划分小组，每组至少2人，1人负责清点并报资产信息，1人负责核对台账并记录，保证“一人清点、一人复核”，避免重复或遗漏。

逐项核实：对每项资产核对“三要素”：资产编号（与标签一致）、名称规格（与台账匹配）、物理状态（是否完好、可使用）。对于无法找到的资产，需在盘点表“备注”栏注明“未找到”，并初步排查是否为借用、维修或已报废未销账。

特殊资产处理：对于价值较高、流动性强的资产（如笔记本电脑），需重点核对，确认责任人及存放地点；对于已报废但未处置的资产，单独记录并标注“待报废”。

结果核对与阶段

差异汇总：盘点结束后，小组汇总《固定资产盘点表》，统计盘盈、盘亏、待报废资产数量及价值，编制《盘点差异汇总表》，注明差异原因（如“盘亏-已报废未销账”“盘盈-新购未入账”等）。

原因核查：对盘盈、盘亏资产，由行政部牵头联合使用部门核查原因：盘亏需确认是否为丢失、损坏或提前报废，并出具《资产盘亏情况说明》；盘盈需核实是否为捐赠、自制或购入未及时入账，补充相关证明材料（如采购合同、验收单）。

账务调整：财务部根据《盘点差异汇总表》及核查说明，调整固定资产台账，保证账实一致，调整后需经财务部经理及行政部负责人签字确认。

报告编制与存档

编制盘点报告：行政部汇总盘点全过程资料，包括《固定资产盘点表》《盘点差异汇总表》《资产盘亏/盘盈情况说明》，编制《固定资产盘点报告》，内容包括盘点概况、结果分析、问题整改建议等，报分管领导审批。

资料存档：所有盘点资料（含电子版及纸质版）由行政部统一归档保存，保存期限不少于5年，作为资产后续管理及审计依据。

（二）固定资产报废流程

报废申请阶段

发起申请：资产使用部门或保管人发觉资产符合报废条件（如达到使用年限、损坏无法修复、技术淘汰等），填写《固定资产报废申请表》，注明资产信息（编号、名称、规格、购置日期、原值、已使用年限）、报废原因、技术状况（如“屏幕损坏无法显示”“主板老化无法维修”）。

部门初审：使用部门负责人对申请表进行初审，确认资产是否确实无法继续使用，签字后提交行政部。

技术鉴定阶段

组织鉴定：行政部收到申请后，3个工作日内组织技术鉴定小组（可邀请IT、设备维修等专业人员参与），对申请报废的资产进行技术评估，确认是否具备维修价值及报废合理性。

出具鉴定意见：鉴定小组填写《固定资产报废技术鉴定表》，明确结论（如“经检测，维修成本超过原值50%，建议报废”“已无维修价值，同意报废”），鉴定人签字确认。

审批流转阶段

逐级审批：《固定资产报废申请表》《技术鉴定表》按以下流程审批：

①使用部门负责人签字；

②行政部审核（确认报废流程合规、资料齐全）；

③财务部审核（核对资产原值、折旧计提情况）；

④分管领导审批（价值较高或批量报废需报总经理审批）。

审批时限：每个环节审批时限不超过2个工作日，总审批时限不超过7个工作日。

处置执行与阶段

选择处置方式：根据资产残值及报废类型，选择合理处置方式：

残值变卖：对于仍有使用价值的资产（如办公家具、电脑主机），由行政部公开变卖（如通过二手平台、拍卖机构），残值收入交财务部入账；

报废回收：对于无使用价值但可回收材料的资产（如金属设备、电子元件），联系有资质的回收公司处理，签订回收协议并留存凭证；

销毁处理：涉及涉密或敏感信息的资产（如电脑硬盘、打印机），需由行政部监督销毁，保证信息无法恢复，销毁过程拍照记