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关于大学生会计实习的心得体会

大学生会计实习心得体会

一、实习单位概况

本次实习单位为XX科技有限公司，该公司成立于2005年，注册资本5000万元，员工总数约300人，是一家专注于智能硬件研发与销售的高新技术企业。公司财务部门共有12名员工，分为会计组、税务组和财务分析组三个小组，其中会计组负责日常账务处理，税务组负责税务申报和筹划，财务分析组负责财务分析和预算管理。

实习期间，我主要在会计组工作，协助完成日常会计核算工作，包括凭证处理、账簿登记、报表编制等基础会计工作。实习时间为2023年7月至2023年9月，共计8周，每周工作5天，每天工作8小时。

二、实习工作内容

1.会计凭证处理

实习期间，我共处理会计凭证约1500份，其中收款凭证420份，付款凭证680份，转账凭证400份。凭证处理过程中，我需要核对原始凭证的合规性、完整性和准确性，确保每笔经济业务都有合法有效的原始凭证支持。

例如，在处理采购付款凭证时，我需要核对采购订单、入库单、发票和付款申请单是否一致，确保三单匹配。仅8月份，我就处理了供应商付款凭证236份，涉及金额约320万元，涉及供应商56家。其中，有3份凭证因发票信息与实际入库情况不符而被退回，占当月付款凭证的1.27%。

2.账簿登记

在实习期间，我负责登记了银行存款日记账、现金日记账和部分明细分类账。银行存款日记账共登记了约850笔业务，涉及金额约680万元；现金日记账登记了约120笔业务，涉及金额约18.5万元。

特别是在登记银行存款日记账时，需要逐笔核对银行对账单与企业账目，确保账实相符。实习期间，我参与了8月份的银行对账工作，发现未达账项5笔，金额合计约3.2万元，其中企业已收银行未收2笔，金额1.8万元；企业已付银行未付3笔，金额1.4万元。

3.会计软件应用

公司使用金蝶K/3WISE财务软件进行会计核算。实习期间，我熟练掌握了该软件的凭证录入、查询、修改和审核功能，以及账簿查询和报表生成功能。据统计，我在系统中录入凭证约1200份，查询账簿记录约3000次，生成各类报表15份。

在使用会计软件过程中，我发现软件的自动对账功能可以大大提高工作效率，但仍然需要人工核对确保准确性。例如，在8月底的自动对账过程中，系统匹配了约95%的凭证，剩余5%需要人工核对，这部分凭证涉及金额约25万元，占当月总交易金额的3.7%。

4.税务相关工作

虽然主要在会计组工作，但我也协助税务组完成了一些基础税务工作，包括增值税发票的认证、纳税申报表的初步填写等。实习期间，我认证增值税进项发票约180份，涉及金额约280万元，税额约36.4万元。

在协助填写纳税申报表时，我了解到企业需要按月申报增值税和附加税费，按季申报企业所得税。仅8月份，公司就申报增值税约18万元，城建税及教育费附加约2.16万元，这些数据都需要从会计系统中准确提取并核对。

5.财务报表编制

实习期间，我参与了8月份财务报表的编制工作，包括资产负债表、利润表和现金流量表。在编制过程中，我需要从总账系统中提取数据，并进行必要的调整和分类。

例如，在编制资产负债表时，我发现应收账款账面余额为320万元，但根据账龄分析，其中账龄超过1年的金额为45万元，占14.06%；在编制利润表时，主营业务收入为850万元，主营业务成本为520万元，毛利率为38.82%；在编制现金流量表时，经营活动现金流入为680万元，流出为520万元，净额为160万元。

三、专业知识与实际工作的结合

1.会计准则的应用

在学校学习的《企业会计准则》在实习中得到了充分应用。例如，在处理固定资产折旧时，我按照公司规定的直线法计算折旧，设备原值为120万元，预计净残值率为5%，使用寿命为5年，年折旧额为22.8万元，月折旧额为1.9万元。

在收入确认方面，我学习了公司按照控制权转移时点确认收入的政策。例如，一批产品销售收入为50万元，公司按照合同约定在客户验收确认后确认收入，而不是在发货时确认。

2.成本核算方法

公司采用品种法进行产品成本核算，我参与了8月份的产品成本核算工作。直接材料成本为380万元，直接人工成本为120万元，制造费用为80万元，总成本为580万元，完工产品成本为520万元，在产品成本为60万元。

在分配制造费用时，公司采用机器工时作为分配标准，8月份总机器工时为4000小时，其中A产品消耗2500小时，B产品消耗1500小时，制造费用分配率为20元/小时，A产品分摊制造费用50万元，B产品分摊制造费用30万元。

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