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通用企业财务管理制度详细说明

第一章总则

第一条目的与依据

为规范企业财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，防范财务风险，确保企业资产安全完整，依据国家有关法律法规及公司章程，结合企业实际情况，特制定本制度。本制度旨在为企业的各项财务活动提供明确指引，促进企业持续、健康、稳定发展。

第二条适用范围

本制度适用于企业及所属各部门、各分支机构（以下统称“企业”）的一切财务收支活动及财务管理工作。企业控股子公司可参照本制度执行，或根据自身情况另行制定财务管理制度，并报企业备案。

第三条基本原则

企业财务管理遵循以下基本原则：

（一）合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及相关制度。

（二）统一性原则：企业财务管理实行统一领导、分级管理的体制，确保财务政策的一致性和执行的有效性。

（三）审慎性原则：财务决策应充分考虑风险与收益，建立健全风险控制机制。

（四）效益性原则：以提高经济效益为中心，合理配置资源，降低成本，提高资金使用效率。

（五）权责对等原则：明确各部门及相关人员在财务管理中的职责、权限与责任，做到权责分明。

第四条管理目标

企业财务管理的基本目标是：保障资金安全，提高资金效益，规范财务行为，提供真实、准确的财务信息，支持企业战略决策，实现企业价值最大化。

第五条组织架构与职责

企业财务工作实行总经理负责制，财务部门是企业财务管理的职能部门，在总经理领导下开展工作。财务部门的主要职责包括：财务预算的编制与控制、资金筹集与调度、资产管理、成本费用控制、财务核算与报告、税务筹划与管理、财务监督与风险防范等。各业务部门应配合财务部门做好相关财务管理工作，并对本部门的经济业务真实性、合法性负责。

第二章资金筹集管理

第六条资金筹集原则

企业资金筹集应遵循适度、及时、低成本、风险可控的原则，确保满足企业生产经营和发展的合理资金需求。

第七条资金来源

企业资金来源包括但不限于：股东投入资本、银行借款、应付账款、发行债券（如适用）、融资租赁等。所有融资活动必须符合国家法律法规及监管要求，并履行必要的内部审批程序。

第八条融资决策与审批

企业重大融资方案（如超过一定金额的银行借款、发行债券等）应由财务部门牵头拟定，进行可行性分析和风险评估后，提交总经理办公会或董事会审议批准。日常小额融资由财务部门根据授权办理。

第三章资产管理

第九条资产分类

企业资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。资产管理的目标是确保资产的安全、完整，提高资产使用效率，实现资产的保值增值。

第十条流动资产管理

（一）货币资金管理：严格执行《现金管理暂行条例》，规范现金收付业务，加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保账实相符。严禁白条抵库、挪用现金。

（二）应收账款管理：建立健全客户信用评估体系，加强应收账款的日常核算与监控，及时催收，防范坏账风险。对长期未收回的款项应查明原因，采取有效措施追讨。

（三）存货管理：建立科学的存货管理制度，合理确定存货储备量，加强存货的入库、出库、保管等环节的控制，定期进行存货盘点，确保账实相符，防止积压和浪费。

第十一条固定资产管理

（一）固定资产的标准、分类、计价、折旧方法等应符合会计准则规定。

（二）固定资产的购置、建造、改扩建、转让、报废、盘点等应履行严格的审批程序。财务部门负责固定资产的价值核算，实物管理部门负责资产的实物台账登记、维护保养和安全管理。

（三）定期进行固定资产清查盘点，确保账、卡、物相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定程序报批处理。

第十二条无形资产管理

无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产的取得、摊销、转让、处置等应按规定进行会计处理，并加强保护，防止侵权和流失。

第十三条对外投资管理

企业对外投资（包括股权投资、债权投资等）应进行充分的可行性研究和风险评估，重大投资项目需经董事会或股东会批准。财务部门负责对外投资的核算与管理，定期对投资项目进行跟踪分析和效益评价。

第四章负债与权益管理

第十四条负债管理

企业应加强对各类负债的管理，包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、长期借款等。确保债务的及时清偿，维护企业良好的信用记录。合理控制负债规模和负债结构，降低财务风险。

第十五条所有者权益管理

企业应按照《公司法》及公司章程的规定，加强对实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等所有者权益项目的管理。利润分配方案应经董事会审议并提交股东会批准后实施。

第五章成本费用管理

第十六条成本费用控制原则

企业应建立健全成本费用预算控制体系，坚持厉行节约、反对浪费，严格控制各项成本费用支出，努力降低经营成本，提高盈利水平。

第十七条成本核算

财务部门应根据企业生产经营特点和管理