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文书模板-项目财务内部结算制度

第一章总则

第一条为规范公司项目财务内部结算行为，明确结算流程、责任边界及管控标准，保障项目资金安全、提升资金使用效率，确保财务数据真实准确，为项目考核与决策提供可靠依据，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司《财务管理制度》《项目管理制度》，特制定本制度。

第二条本制度所称项目财务内部结算，是指公司各项目在实施过程中，与公司总部、其他项目及内部职能部门之间，因资源调配、服务提供、费用分摊等产生的资金往来及账务处理活动，包括但不限于成本结算、费用分摊、内部收款、款项划转等。

第三条本制度适用于公司所有立项管理的项目（含新建、在建、收尾项目），涉及的结算主体包括项目财务部、公司总部财务部、项目各业务部门、内部共享中心及其他关联项目。

第四条项目财务内部结算遵循“统一标准、分级负责、权责匹配、及时准确、合规透明”的原则，确保结算过程可追溯、数据可核查、责任可落实。

第五条公司总部财务部为项目财务内部结算的归口管理部门，负责制定结算标准、监督结算流程、协调结算争议；项目财务部负责本项目内部结算的具体执行、凭证编制、数据报送及台账管理。

第二章结算范围与内容

第六条成本类结算，主要包括项目实施过程中发生的、需与内部关联主体结算的直接成本与间接成本，具体内容如下：

1.人工成本结算：项目从内部共享中心或其他项目借调人员产生的薪酬、绩效及社保公积金分摊，需依据《内部人员调配协议》及薪酬标准结算；

2.物资设备结算：项目领用公司总部或其他项目储备的原材料、周转材料、机械设备等，按公司《内部物资调拨管理办法》规定的计价标准（如实际采购价、加权平均价）结算；

3.服务成本结算：项目接受内部职能部门（如技术部、安全部）或其他项目提供的技术支持、安全监管、管理咨询等服务，按约定的服务费率或实际成本分摊结算；

4.分包协作结算：内部项目之间存在分包协作关系的，按《内部分包合同》约定的结算单价、完成工程量进行成本结算。

第七条费用类结算，主要包括项目应承担的、需在内部各主体间分摊的共同费用，具体内容如下：

1.管理费用分摊：公司总部发生的行政管理费、财务费用、研发费用等，按项目收入占比、人员数量占比或约定比例分摊至各项目；

2.公共资源费用分摊：共用办公场所的租金、物业费、水电费，共用设备的折旧费、维修费等，按项目使用面积、使用时长或受益程度分摊；

3.专项费用分摊：为多个项目共同发生的招标费、检测费、咨询费等，按项目受益比例分摊结算。

第八条资金类结算，主要包括项目与内部主体之间的资金往来结算，具体内容如下：

1.内部收款结算：项目实现收入后，按公司资金集中管理要求，及时将款项划付至总部指定账户的结算流程；

2.内部付款结算：项目因成本费用支出需从总部申请资金，或向内部关联项目支付结算款项的流程；

3.资金占用费结算：项目超额度占用公司资金，或内部关联项目之间发生资金拆借的，按公司规定的资金占用费率结算利息。

第九条其他结算，包括项目收尾阶段的尾款结算、保证金退还结算、内部往来对账差异调整结算等。

第三章结算原则与计价标准

第十条结算原则：

1.权责发生制原则：当期发生的成本费用及收入，无论款项是否收付，均应计入当期结算；

2.配比原则：项目收入与对应的成本费用需在同一会计期间结算，确保盈亏核算准确；

3.实质重于形式原则：结算需以经济业务的实际发生为依据，不受表面形式影响；

4.一致性原则：同类结算业务的计价标准、分摊方法在同一项目周期内保持一致，不得随意变更。

第十一条计价标准：

1.协议定价：内部人员调配、分包协作、服务提供等业务，优先按双方签订的内部协议约定的价格结算；

2.成本定价：无协议约定的，按业务发生的实际成本（含直接成本及合理间接费用）定价结算；

3.市场定价：物资设备调拨、资金拆借等业务，可参照同期市场公允价格（如市场价、贷款利率）定价；

4.公司基准定价：由总部统一制定的内部结算价格，如管理费用分摊比例、资金占用费率等，各项目统一执行。

第十二条计价标准调整：因市场环境变化、项目实际情况差异需调整计价标准的，需由项目提出申请，经总部财务部审核、公司分管领导审批后执行，调整情况需在结算报告中专项说明。

第四章结算流程与审批权限

第十三条成本费用结算流程（以项目领用内部物资为例）：

1.申请：项目物资管理部门根据施工需求，填写《内部物资调拨申请单》，注明物资名称、规格、数量、用途，经项目负责人签字确认后，提交至物资调出方及总部财务部；

2.审核：调出方核对物资库存，确认可调拨后签字；总部财务部审核申请单的合规性，明确计价标准；

3.调拨与确认：物资调出后，调出