2025年税务师《税法二》试题及答案(卷二).docxVIP

2025年税务师《税法二》试题及答案(卷二)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.购买原材料

2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是：()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

3.增值税的一般纳税人，下列哪项行为不属于增值税的视同销售行为：()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将外购的货物用于销售

4.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，下列说法正确的是：()

A.应当缴纳增值税

B.应当缴纳营业税

C.应当缴纳消费税

D.不需要缴纳任何税费

5.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

6.下列哪项不属于增值税的征收范围：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.增值税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是：()

A.销售货物，合同约定的付款日期为纳税义务发生时间

B.提供加工、修理修配劳务，收到预收款为纳税义务发生时间

C.销售不动产，合同约定的交付日期为纳税义务发生时间

D.以上都不对

8.增值税一般纳税人的进项税额如何确定？()

A.按照销售额计算

B.按照成本计算

C.按照实际支付金额计算

D.按照市场价格计算

9.增值税一般纳税人购进货物，下列哪项不属于进项税额抵扣范围：()

A.购进用于生产的原材料

B.购进用于销售的货物

C.购进用于在建工程的货物

D.购进用于个人消费的货物

10.增值税一般纳税人销售货物，下列哪项不属于销项税额：()

A.销售额的13%为销项税额

B.销售额的6%为销项税额

C.销售额的11%为销项税额

D.销售额的9%为销项税额

二、多选题(共5题)

11.增值税的税率包括哪些？()

A.基本税率

B.低税率

C.零税率

D.出口退税率

E.超额累进税率

12.下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

E.出口货物

13.增值税一般纳税人下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买原材料所支付的增值税进项税额

B.银行贷款利息支出

C.税收滞纳金

D.企业为员工购买社保费用

E.职工福利费用

14.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额如何处理？()

A.纳入进项税额抵扣范围

B.直接计入成本

C.可以选择不计入进项税额抵扣范围

D.必须计入进项税额抵扣范围

E.根据企业情况自行决定

15.增值税一般纳税人的增值税申报期限有哪些规定？()

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每年申报一次

D.按照实际销售情况申报

E.由企业自行决定

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物时支付的增值税进项税额，可以用于抵扣其销售货物或者提供加工、修理修配劳务所应缴纳的增值税。

17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应缴纳的增值税为销售额乘以。

18.增值税一般纳税人购进货物或者接受服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为。

19.增值税一般纳税人出口货物，实行。

20.增值税一般纳税人的增值税申报期限为每月或每季度。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进货物时支付的增值税进项税额，可以全额抵扣其销售货物或者提供加工、修理修配劳务所应缴纳的增值税。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应缴纳的增值税为销售额减去成本后的余额乘以税率。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人出口的货物，其增值税税率为零，但出口退税的具体金额由税务机关根据实际情况确定。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人购进的固定资产的进项税额不能用于抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人的增值税申报期限为每月或每季度，具体由企业自行选择。(