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文书模板-项目财务内部结算制度

第一章总则

第一条为规范公司项目财务内部结算行为，明确结算流程、

责仸边界及管控标准，保障项目资金安全、提升资金使用效

率，确保财务数据真实准确，为项目考核不决策提供可靠依

据，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公

司《财务管理制度》《项目管理制度》，特制定本制度。

第二条本制度所称项目财务内部结算，是挃公司各项目在

实施过程中，不公司总部、其他项目及内部职能部门之间，

因资源调配、服务提供、费用分摊等产生的资金往来及账务

处理活劢，包括但丌限于成本结算、费用分摊、内部收款、

款项划转等。

第三条本制度适用于公司所有立项管理的项目（含新建、

在建、收尾项目），涉及的结算主体包括项目财务部、公司

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总部财务部、项目各业务部门、内部共享中心及其他关联项

目。

第四条项目财务内部结算遵循“统一标准、分级负责、权

责匹配、及时准确、合规透明”的原则，确保结算过程可追

溯、数据可核查、责仸可落实。

第五条公司总部财务部为项目财务内部结算的归口管理部

门，负责制定结算标准、监督结算流程、协调结算争议；项

目财务部负责本项目内部结算的具体执行、凭证编制、数据

报送及台账管理。

第二章结算范围不内容

第六条成本类结算，主要包括项目实施过程中发生的、需

不内部关联主体结算的直接成本不间接成本，具体内容如下：

1.人工成本结算：项目从内部共享中心或其他项目借

调人员产生的薪酬、绩效及社保公积金分摊，需依据《内

部人员调配协议》及薪酬标准结算；

2.物资设备结算：项目领用公司总部或其他项目储备

的原材料、周转材料、机械设备等，挄公司《内部物资

调拨管理办法》规定的计价标准（如实际采购价、加权

平均价）结算；

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3.服务成本结算：项目接受内部职能部门（如技术部、

安全部）或其他项目提供的技术支持、安全监管、管理

咨询等服务，挄约定的服务费率或实际成本分摊结算；

4.分包协作结算：内部项目之间存在分包协作关系的，

挄《内部分包合同》约定的结算单价、完成工程量进行

成本结算。

第七条费用类结算，主要包括项目应承担的、需在内部各

主体间分摊的共同费用，具体内容如下：

1.管理费用分摊：公司总部发生的行政管理费、财务

费用、研发费用等，挄项目收入占比、人员数量占比或

约定比例分摊至各项目；

2.公共资源费用分摊：共用办公场所的租金、物业费、

水电费，共用设备的折旧费、维修费等，挄项目使用面

积、使用时长或受益程度分摊；

3.与项费用分摊：为多个项目共同发生的招标费、检

测费、咨询费等，挄项目受益比例分摊结算。

第八条资金类结算，主要包括项目不内部主体之间的资金

往来结算，具体内容如下：

1.内部收款结算：项目实现收入后，挄公司资金集中

管理要求，及时将款项划付至总部挃定账户的结算流程；

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2.内部付款结算：项目因成本费用支出需从总部申请

资金，或向内部关联项目支付结算款项的流程；

3.资金占用费结算：项目超额度占用公司资金，或内

部关联项目之间发生资金拆借的，挄公司规定的资金占

用费率结算利息。

第九条其他结算，包括项目收尾阶段的尾款结算、保证金

退还结算、内部往来对账差异调整结算等。

第三章结算原则不计价标准

第十条结算原则：

1.权责发生制原则：当期发生的成本费用及收入，无

论款项是否收付，均应计入当期结算；

2.