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2025年广东税务实操考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

2.根据个人所得税法，下列哪项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.股息、红利所得

D.免税的偶然所得

答案：D

3.企业在计算增值税时，下列哪项不得抵扣进项税额？

A.购进的原材料

B.购进的办公用品

C.购进的生产设备

D.支付的员工工资

答案：D

4.根据企业所得税法，企业的固定资产折旧年限，下列哪项说法是正确的？

A.不论固定资产种类，折旧年限均为5年

B.房屋建筑物折旧年限为20年

C.机器设备折旧年限为10年

D.运输工具折旧年限为3年

答案：B

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？

A.广告费支出

B.资本性支出

C.业务招待费支出

D.营业外支出

答案：A

6.根据个人所得税法，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.股息、红利所得

答案：C

7.企业在计算增值税时，下列哪项可以抵扣进项税额？

A.购进的原材料

B.购进的办公用品

C.购进的生产设备

D.支付的员工工资

答案：A

8.根据企业所得税法，企业的无形资产摊销年限，下列哪项说法是正确的？

A.不论无形资产种类，摊销年限均为5年

B.软件摊销年限为2年

C.专利权摊销年限为10年

D.商标权摊销年限为5年

答案：B

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

10.根据个人所得税法，下列哪项收入属于经营所得？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.经营所得

D.股息、红利所得

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以扣除？

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：A、B、D

2.根据个人所得税法，下列哪些收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.免税的偶然所得

D.股息、红利所得

答案：C

3.企业在计算增值税时，下列哪些可以抵扣进项税额？

A.购进的原材料

B.购进的办公用品

C.购进的生产设备

D.支付的员工工资

答案：A、B、C

4.根据企业所得税法，企业的固定资产折旧年限，下列哪些说法是正确的？

A.房屋建筑物折旧年限为20年

B.机器设备折旧年限为10年

C.运输工具折旧年限为3年

D.不论固定资产种类，折旧年限均为5年

答案：A、B、C

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以加计扣除？

A.广告费支出

B.资本性支出

C.业务招待费支出

D.营业外支出

答案：A

6.根据个人所得税法，下列哪些收入属于劳务报酬所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.股息、红利所得

答案：C

7.企业在计算增值税时，下列哪些可以抵扣进项税额？

A.购进的原材料

B.购进的办公用品

C.购进的生产设备

D.支付的员工工资

答案：A、B、C

8.根据企业所得税法，企业的无形资产摊销年限，下列哪些说法是正确的？

A.软件摊销年限为2年

B.专利权摊销年限为10年

C.商标权摊销年限为5年

D.不论无形资产种类，摊销年限均为5年

答案：A、B、C

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些不得扣除？

A.资本性支出

B.工资薪金支出

C.资产折旧费用

D.利息支出

答案：A

10.根据个人所得税法，下列哪些收入属于经营所得？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.经营所得

D.股息、红利所得

答案：C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出可以全额扣除。

答案：正确

2.根据个人所得税法，稿酬所得属于免税收入。

答案：错误

3.企业在计算增值税时，购进的原材料可以抵扣进项税额。

答案：正确

4.根据企业所得税法，企业的固定资产折旧年限均为5年。

答案：错误

5.企业在计算应纳税所得额时，广告费支出可以加计扣除。

答案：正确

6.根据个人所得税法，劳务报酬所得属于免税收入。

答案：错误

7.企业在计算增值税时，支付的员工工资可以抵扣进项税额。

答案：错误

8.根据企业所得税法，企业的无形资产摊销年限均为5年。

答案：错误

9.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出不得扣除。

答案：正确

10.根据个人所得税法，经营所得属于免税收入。

答案：错误