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房地产公司财务管理制度

一、总则

1.目的

为了规范房地产公司的财务管理，加强财务控制和监督，提高资金使用效率，保障公司资产的安全与完整，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本财务管理制度。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及下属各项目公司、分公司的财务管理活动。

3.财务管理原则

合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理活动。

全面性原则：财务管理涵盖公司所有业务活动和财务事项，实现全过程、全方位的管理。

谨慎性原则：在进行财务决策和会计核算时，充分考虑各种风险因素，保持谨慎态度。

效益性原则：以提高经济效益为中心，合理配置资源，降低成本费用，实现公司价值最大化。

制衡性原则：建立健全内部财务控制制度，形成相互制约、相互监督的工作机制，防范财务风险。

二、财务组织与人员管理

1.财务部门设置

公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。

2.财务人员任职资格

财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。

财务部门负责人应具有中级以上会计专业技术资格，具备丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力。

3.财务人员职业道德

财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。

严格遵守财务制度，客观公正地进行会计核算和财务管理工作，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿和财务报表。

4.财务人员培训与考核

定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的专业素质和业务能力。

建立健全财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行定期考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。

三、会计核算管理

1.会计核算基础

公司采用权责发生制作为会计核算基础，以人民币为记账本位币。

2.会计科目设置

按照《企业会计准则》和公司实际业务需要，设置合理的会计科目，确保会计信息的准确性和可比性。

3.会计凭证管理

会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。

严格审核会计凭证，确保凭证的内容与经济业务相符，手续完备。对不符合规定的会计凭证，应及时退回并要求补充或更正。

4.会计账簿管理

建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。

定期对会计账簿进行核对和结账，确保会计信息的及时性和准确性。

5.财务报表编制

按照《企业会计准则》的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。财务报表编制完成后，应经财务部门负责人审核、公司负责人批准后对外报送。

四、资金管理

1.资金预算管理

每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务需求，编制下一年度的资金预算草案。

财务部门对各部门报送的资金预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度资金预算方案。

年度资金预算方案经公司董事会批准后执行。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。

2.资金筹集管理

根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。

进行资金筹集决策时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，确保资金筹集的合理性和有效性。

严格按照规定的程序和要求办理资金筹集手续，签订相关合同和协议，确保资金筹集活动的合法性和合规性。

3.资金使用管理

公司各项资金支出应严格按照预算和审批程序进行。对于预算内的资金支出，由相关部门负责人签字确认后，经财务部门审核、公司负责人批准后支付。

对于预算外的资金支出，应按照规定的程序进行审批，经公司董事会批准后方可支付。

加强对资金使用的监督和检查，确保资金使用符合规定的用途和范围，提高资金使用效率。

4.资金风险管理

建立健全资金风险预警机制，定期对资金流动性、偿债能力等进行分析和评估，及时发现和防范资金风险。

合理安排资金结构，降低资金成本，提高资金使用效率。避免过度依赖单一的资金来源，分散资金风险。

加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、使用和注销。定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户的安全。

五、成本费用管理

1.成本费用核算原则

公司成本费用核算应遵