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做账实操-可供出售金融资产处置的账务处理 SOP.pdf

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    做账实操-可供出售金融资产处置的账务处理SOP

    可供出售金融资产（新准则下多数分类为“其他债权投资”

    “其他权益工具投资”）处置，核心按“结转账面价值—

    确认处置价款—核算处置损益”处理，区分债权类和权

    益类资产，确保科目结转完整。

    （一）前期准备：资料归集与账面核对

    1.核心资料收集

    o金融资产处置协议、交易交割单、银行收款回单；

    o可供出售金融资产明细账、公允价

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