企业财务管理审查标准化流程.docVIP

企业财务管理内部审查标准化流程工具模板

一、适用场景与启动条件

本流程适用于企业内部财务管理活动的常规审查与专项审查，具体场景包括：

年度常规审查：每财年末对全年财务收支、核算合规性、内控执行情况进行全面复盘；

专项风险审查：针对大额资金支付、重大投资决策、成本异常波动等高风险业务开展定向审查；

新制度落地审查：财务管理制度（如报销流程、预算管理）更新后，评估执行效果与适配性；

并购重组后审查：企业并购、资产重组等重大事项完成后，对合并财务报表、资产交割的财务处理合规性进行核查。

启动条件：由财务总监或审计委员会发起，明确审查范围、目标及时限，保证审查工作聚焦管理痛点与风险点。

二、标准化操作流程步骤

（一）准备阶段：明确审查框架

确定审查目标与范围

根据审查场景，明确核心目标（如“核查费用报销合规性”“评估预算执行偏差率”）；

界定审查范围（涉及部门、时间周期、财务模块如资金、成本、税务等）。

组建审查工作小组

组长由财务部门负责人或资深审计人员担任，组员包括财务骨干、内控专员及业务部门对接人；

明确分工：资料组负责收集文件，检查组负责测试流程，分析组负责问题归类。

制定审查计划

内容包括审查时间表（如“X月X日-X月X日”）、关键节点（资料完成日、现场检查日、报告提交日）、方法（抽样比例≥10%，凭证核对、流程穿行测试、访谈相关人员*等）。

（二）实施阶段：执行审查与记录

资料收集与初步筛查

收集资料：财务报表、明细账、原始凭证（如合同、审批单）、预算执行表、内控制度文件等；

初步筛查：核对数据勾稽关系（如报表间数据一致性、账证相符性），标记异常项（如超预算支出、审批缺失单据）。

现场检查与深度验证

凭证抽查：对异常业务抽取原始凭证，检查审批流程是否完整（如“费用报销需经部门负责人、财务经理双签”）；

流程测试：选取典型业务（如采购付款）全流程跟踪，验证内控节点是否执行（如“三比价”记录、合同台账登记）；

人员访谈：与财务人员、业务经办人*沟通，知晓操作难点及制度执行障碍（如“是否存在因流程繁琐导致的合规性妥协”）。

问题记录与分类

使用《问题记录表》（见模板三）详细描述问题：发生时间、涉及金额、责任人*、具体表现（如“采购发票未附验收单”）；

按风险等级分类：高（如资金挪用风险）、中（如核算错误导致报表偏差）、低（如档案归档不及时）。

（三）报告阶段：输出结论与建议

问题汇总与原因分析

汇总所有问题，按财务模块（资金、成本、税务等）或业务流程分类；

分析根本原因：制度缺陷（如“差旅费标准未明确”）、执行偏差（如“审批人未履行职责”）、系统漏洞（如“ERP系统权限设置不合理”）。

撰写审查报告

结构包括：审查概况（范围、方法、总体结论）、主要问题及影响（量化风险，如“预计导致利润虚增X元”）、整改建议（针对原因提出具体措施，如“修订差旅费制度并组织培训”）；

报告需经审查小组组长审核，保证数据准确、建议可操作。

反馈与沟通

向被审查部门（如销售部、采购部）提交报告初稿，确认问题描述的准确性；

召开沟通会，解释问题成因及整改要求，听取部门意见并记录。

（四）整改阶段：跟踪落实与闭环管理

制定整改方案

被审查部门根据报告要求，制定《整改跟踪表》（见模板三），明确整改措施、责任人*、完成时限（如“X月X日前完成发票补附”）。

整改进度跟踪

审查小组每周整改进度，对超期未整改项发出《整改提醒函》；

对复杂问题（如系统升级），协调IT部门、财务部门联合解决。

复核验收与总结

整改期限届满后，审查小组通过复查凭证、测试流程等方式验证整改效果；

对未达标项要求重新整改，完成闭环；

总结审查经验，更新《财务管理内控手册》，优化流程。

三、配套工具表格模板

表1：审查计划表

审查项目

审查类型

审查期间

审查负责人

审查组成员

审查内容与方法

时间安排

2023年度费用报销

常规审查

2023年1月-12月

*

（财务）、（内控）

抽样凭证（200笔）、审批流程穿行测试

2024年1月5日-1月20日

重大项目资金支付

专项审查

2023年Q3

*

（审计）、（业务）

合同核查、付款审批链检查、银行流水对账

2023年10月10日-10月25日

表2：问题记录表

问题编号

问题描述（涉及业务/流程、具体表现）

涉及部门/人员

风险等级

初步整改建议

证据材料索引（如凭证号、合同页码）

FY-001

销售部差旅费报销未附行程单，金额合计5,000元

销售部/*

中

补充行程单，加强报销前审核

凭证号：XJ202312-156

ZF-002

采购付款审批单无部门负责人签字，金额12,000元

采购部/*

高

完善审批流程，强化责任追究

审批单号：CG202309-088

表3：整改跟踪表

问题编号

整改措施

责任人*

计划完成时间

实际完成时间