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农村政经分离会科目调整会议记录

2024年3月15日上午9:00，XX镇XX村政经分离改革科目调整专题会议在村委会二楼会议室召开。会议由村党支部书记张建国主持，镇农经站站长李芳到会指导，村“两委”班子成员（共7人）、经济合作社理事会成员（共5人）、村务监督委员会全体成员（3人）、村民代表（12人，按每10户1名比例推选）全程参与。会前已通过村务公开栏、微信群向全体村民预告会议内容，重点说明本次科目调整涉及集体资产归属、收支分类等核心问题，确保村民知情权。

一、通报前期政经分离改革推进情况（9:00-9:20）

张建国首先汇报：“自2023年10月启动政经分离改革以来，我们完成了三项基础工作：一是通过村民大会表决通过《XX村政经分离改革实施方案》，明确村委会承担公共服务、社会治理职能，经济合作社负责集体资产经营管理；二是完成集体资产清产核资，经第三方审计确认，村集体总资产1236万元（其中经营性资产852万元，包括集体土地120亩、村集体厂房3处；非经营性资产384万元，包括文化广场、村卫生室等）；三是初步划分‘政’‘经’职能边界，如村委会负责环境卫生、矛盾调解等支出，经济合作社负责集体项目投资、股金分红等支出。但当前财务核算仍存在科目混杂问题，比如‘管理费用’同时包含村委会办公费和经济合作社项目管理费，‘其他收入’混同了上级转移支付（属‘政’）和厂房租金（属‘经’），导致财务数据无法准确反映两类主体运行情况，亟需调整会计科目体系。”

镇农经站站长李芳补充：“根据《XX省农村集体产权制度改革会计核算办法（试行）》要求，政经分离后需分别设置村委会和经济合作社两套账套，科目设置要体现职能差异。前期我们调研发现，全县已有12个试点村完成科目调整，主要经验是：经济合作社重点设置‘经营收入’‘投资收益’‘股金支出’等科目；村委会设置‘公共服务支出’‘上级补助收入’等科目。今天会议的核心就是结合本村实际，讨论形成可操作的科目调整方案。”

二、宣读《XX村政经分离会计科目调整方案（草案）》（9:20-9:40）

村报账员王秀兰宣读草案，重点说明调整内容：

（一）资产类科目调整

原“固定资产”科目拆分为：

-村委会“固定资产（非经营性）”：核算文化广场、村办公桌椅、垃圾清运车等服务村民的资产（原值215万元）；

-经济合作社“固定资产（经营性）”：核算村集体厂房、仓储设施、果园灌溉设备等用于经营的资产（原值637万元）。

新增“经济合作社无形资产”科目，核算集体土地承包经营权（评估价值420万元）、集体商标（“XX村土鸡蛋”品牌，评估价值15万元）。

（二）负债类科目调整

原“短期借款”“长期借款”按用途拆分：

-村委会“公共事务借款”：核算为修建村内道路、安装路灯等借入的资金（目前余额85万元）；

-经济合作社“经营借款”：核算为扩建厂房、购买种植设备等借入的资金（目前余额120万元）。

新增“应付股金”科目，用于记录年度集体收益中应向股东（村民）分配的红利（2023年预提金额56万元）。

（三）收入类科目调整

原“集体收入”拆分为：

-村委会“公共收入”：包括上级财政转移支付（每年12万元）、村民卫生费（每年8万元）、社会捐赠（如2023年企业捐建文化墙5万元）；

-经济合作社“经营收入”：包括厂房租金（每年45万元）、土地流转收入（每年30万元）、集体种植收入（2023年生态大米销售28万元）。

新增“投资收益”科目，核算经济合作社对外投资分红（如2022年入股镇农产品加工厂，2023年分红18万元）。

（四）支出类科目调整

原“管理费用”拆分为：

-村委会“公共管理支出”：包括村干部工资（每年32万元）、办公费（每年5万元）、矛盾调解费（每年2万元）；

-经济合作社“经营管理支出”：包括理事会成员津贴（每年8万元）、项目调研费（如2023年考察大棚种植项目支出1.2万元）、资产维护费（厂房维修每年3万元）。

新增“股金支出”科目，核算实际向股东发放的红利（与“应付股金”对应）。

（五）所有者权益类调整

经济合作社单独设置“集体资本”“未分配收益”科目：

-“集体资本”反映原始积累形成的资本（如1985年村集体自筹资金建设的老厂房，评估价值80万元）；

-“未分配收益”为年度经营利润扣除股金分配后的剩余部分（2023年经济合作社净利润72万元，拟分配股金56万元，剩余16万元转入本科目）。

三、分组讨论与意见征集（9:40-11:00）

会议分4组讨论（“两委”+经合社理事会组、监委会+村民代表1组、村民代表2组、村民代表3组），每组推选1名记录员汇总意见。以下为各组核心建议：

第一组（“两委”+经合社理事会）

理事长刘大强提出：“草