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公司内部控制管理操作规程

第一章总则

第一条目的与依据

为规范公司内部管理，提高风险防范能力，保障公司经营活动的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进公司实现发展战略，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本规程。

第二条适用范围

本规程适用于公司及所属各部门、各分支机构（以下统称“各单位”）的所有经营管理活动。公司全体员工均应遵守本规程的相关规定。

第三条基本原则

内部控制管理遵循以下原则：

（一）全面性原则：内部控制应贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司所有业务和事项。

（二）重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则：确保不同岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

（四）适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况变化及时调整。

（五）成本效益原则：实施内部控制应权衡成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

第二章组织架构与职责分工

第四条组织领导

公司董事会是内部控制的最高决策机构，负责审定内部控制的战略规划和重大政策，对内部控制的有效性负最终责任。公司管理层在董事会领导下，负责组织实施内部控制体系的建设、运行与维护。

第五条牵头部门

公司财务管理部门（或指定专职内控管理部门，下同）是内部控制管理的牵头部门，负责统筹协调内部控制体系的建立、推广、评估与改进工作，具体包括：

（一）拟定内部控制管理制度和流程；

（二）组织开展内部控制培训和宣传；

（三）指导各单位开展内部控制建设与实施工作；

（四）组织内部控制的日常监督检查和专项评估。

第六条部门职责

各业务部门是本部门内部控制的直接责任主体，其负责人对本部门内部控制的有效性负主要责任。各部门应指定专人（可兼职）作为内控联络人，负责与财务管理部门对接，落实内控相关工作要求，识别、评估和控制本部门业务活动中的风险。

第七条全员参与

公司全体员工应熟悉并严格执行本规程及相关内部控制要求，积极参与内部控制建设，对发现的内控缺陷和风险隐患及时报告。

第三章主要控制活动

第八条资金活动控制

（一）资金预算：建立健全资金预算管理制度，规范资金预算的编制、审批、执行和调整流程，确保资金收支平衡。

（二）筹资管理：合理确定筹资规模和结构，选择适宜的筹资方式，严格遵守筹资程序，防范筹资风险。

（三）投资管理：建立规范的投资决策机制，对投资项目进行充分的可行性研究和风险评估，严格执行投资审批程序。

（四）资金营运：加强资金日常调度与管理，严格执行资金支付审批权限，确保资金安全。严禁未经授权的资金支出，严禁挪用、侵占公司资金。

第九条采购与付款控制

（一）采购计划：根据生产经营需求和库存情况，科学编制采购计划，明确采购品种、数量、质量和时间要求。

（二）供应商管理：建立供应商准入、评价和退出机制，优选合格供应商，维护稳定的供应渠道。

（三）采购执行：规范采购招标（或比价）、合同签订、订单下达、物资验收等环节，确保采购过程公开、公平、公正。

（四）付款控制：严格审核采购发票、验收单、合同等付款凭证的真实性、合法性和完整性，按照合同约定和审批程序办理付款。

第十条销售与收款控制

（一）客户管理：建立客户信用评估制度，根据客户信用等级制定不同的销售政策和信用额度。

（二）销售合同：规范销售合同的签订、审批流程，明确合同条款，防范合同风险。

（三）发货管理：严格按照销售合同和发货审批程序组织发货，确保货物安全、准确送达。

（四）收款管理：加强应收账款的跟踪与催收，及时清理欠款，防范坏账风险。对于大额或异常回款，应进行专项核查。

第十一条资产管理控制

（一）存货管理：建立存货入库、出库、保管、盘点等管理制度，定期进行存货清查，确保账实相符，防止积压和浪费。

（二）固定资产管理：规范固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、处置等流程，定期进行固定资产盘点，提高资产使用效率。

（三）无形资产及其它资产管理：参照固定资产管理要求，加强对无形资产、长期待摊费用等的管理。

第十二条成本与费用控制

（一）成本核算：建立健全成本核算制度，准确归集和分配成本费用，真实反映经营成果。

（二）费用预算：将费用支出纳入预算管理，严格控制预算外支出。

（三）费用审批：明确各项费用的开支标准和审批权限，严格执行费用报销审批程序，确保费用支出合理、合规。

第十三条信息系统管理控制

（一）系统建设：信息系统的开发、购置应符合公司发展战略和业务需求，严格执行立项、审批、测试和验收程序。

（二）权限管理：建立严格的信息系统访问权限管理制度，根据岗位职责和工作需要分配权限，定期进行权限审查。

（三）数据安全：采取加密、备份、防病毒等措施，保障数据的保密性、完整性和可用性，防止数据泄露、丢失或损坏。

（四）操作