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税务会计考试模拟试题及答案

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业2023年发生广告费支出80万元，根据税法规定，当年准予扣除的广告费为50万元，则该企业2023年应纳税调增的金额为多少？

A.30万元

B.50万元

C.80万元

D.0万元

2.某个体工商户2023年应纳税所得额为15万元，其适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为1.5万元，则该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少？

A.2万元

B.3万元

C.2.5万元

D.3.5万元

3.某公司2023年取得国债利息收入10万元，该收入属于免税收入，则该公司2023年应纳税调减的金额为多少？

A.10万元

B.0万元

C.5万元

D.8万元

4.某企业2023年发生公益性捐赠支出20万元，根据税法规定，当年准予扣除的公益性捐赠支出为12万元，则该企业2023年应纳税调增的金额为多少？

A.8万元

B.12万元

C.20万元

D.0万元

5.某公司2023年取得境外所得100万元，境外所得税税率为20%，假定该公司在境内适用的所得税税率为25%，且抵免限额与实际税负一致，则该公司2023年可在税前抵免的境外所得税额为多少？

A.20万元

B.25万元

C.15万元

D.0万元

二、多选题（每题3分，共5题）

6.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.生产经营所得

C.股息、红利所得

D.国债以外的债券利息收入

7.企业发生的下列支出中，哪些可以在税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工娱乐费支出

8.个人所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目可以扣除？

A.基本减除费用

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.依法确定的其他扣除

9.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.成本费用

B.营业外支出

C.税金及附加

D.资本性支出

10.下列哪些情形会导致企业应纳税所得额增加？

A.国债利息收入

B.公益性捐赠支出

C.资本性支出

D.未经核定的准备金支出

三、判断题（每题1分，共10题）

11.企业发生的广告费支出，当年可以据实扣除，超过部分可以在以后年度结转扣除。

（√/×）

12.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。

（√/×）

13.企业取得的财政拨款，属于不征税收入，但用于政府指定用途的部分，不作为不征税收入处理。

（√/×）

14.公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内扣除。

（√/×）

15.企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业，可以享受减按20%的优惠政策。

（√/×）

16.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

（√/×）

17.企业发生的与生产经营相关的合理支出，无论是否取得凭证，都可以在税前扣除。

（√/×）

18.企业取得的境外所得，可以在境内已纳税额的基础上进行税额抵免，但抵免限额不得超过境外所得的25%。

（√/×）

19.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

（√/×）

20.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除。

（√/×）

四、计算题（每题5分，共4题）

21.某企业2023年取得销售收入500万元，发生成本300万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，公益性捐赠支出10万元。假设该企业适用的所得税税率为25%，且公益性捐赠支出按照年度利润总额12%以内的部分准予扣除。计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。

22.某个体工商户2023年取得经营所得80万元，同时取得利息收入5万元（已缴纳个人所得税）。假设该个体工商户适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为6万元。计算该个体工商户2023年应缴纳的个人所得税。

23.某企业2023年取得境内所得200万元，境外所得50万元。假设该企业适用的所得税税率为25%，且境外所得税税率为20%。计算该企业2023年应缴纳的企业所得税及可在税前抵免的境外所得税额。

24.某个人2023年取得工资收入12万元，年终奖6万元。假设该个人适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为1.5万元。计算该个人2023年应缴纳的个人所得税。

五、简答题（每题6分，共4题）

25.简述企业所得税的税前扣除原则。

26.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其标准。

27.简述企业发生的公益性捐赠支出的税前扣除规定。

28.简述企业所得税的税收优惠政策的主要内容。

答案及解析