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自然语言处理在财务报表舞弊检测中的实践

一、财务报表舞弊检测的传统困境与NLP技术的介入契机

财务报表作为企业经营状况的“晴雨表”，是投资者、监管机构与债权人决策的重要依据。然而，部分企业为掩盖真实经营风险，通过虚增收入、隐藏负债、关联交易非关联化等手段实施舞弊，给市场秩序与利益相关方带来严重损害。传统舞弊检测主要依赖人工核查与规则驱动的数据分析，虽能识别部分显性异常，但在复杂场景下逐渐显现出局限性，这为自然语言处理（NLP）技术的介入提供了关键契机。

（一）传统检测方法的局限性

传统检测方法的瓶颈首先体现在效率与覆盖范围的矛盾。人工核查需依赖经验丰富的财务人员逐页审阅报表，面对动辄数百页的年