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村集体经责审计方案

一、审计目标

通过对村集体组织经济责任进行全面、客观、公正的审计，摸清村集体资产、负债和财务收支的真实状况，审查村集体重大经济决策的科学性和民主性，评价村集体主要负责人在任期内履行经济责任的情况，揭露和查处违规违纪问题，促进村集体加强财务管理，提高资金使用效益，保障村集体资产安全完整，推动农村经济健康发展和社会稳定。

二、审计范围

本次审计涉及[具体村集体名称]及下属经济组织，审计期间为[负责人任职起始日期]至[负责人任职结束日期]。若遇重大事项，可追溯至以前年度或延伸至审计日。

三、审计内容与重点

（一）村集体资产、负债和损益情况

1.货币资金：检查现金日记账和银行存款日记账，核实账实是否相符，有无坐支现金、挪用公款、白条抵库等问题；审查银行账户的开设、使用和管理情况，有无出租、出借银行账户等违规行为。

2.债权债务：核对债权债务的真实性和准确性，调查债权的可收回性和债务的偿还情况，有无虚列债权债务、擅自举债、不良债务形成等问题；检查是否存在利用债权债务关系谋取私利的行为。

3.固定资产和无形资产：盘点固定资产，核查资产的增减变动情况，是否按规定进行账务处理，有无擅自处置资产、低价转让集体资产等行为；审查无形资产的管理和核算情况。

4.村集体损益：审查村集体收入和支出的真实性、合法性和完整性。重点关注各项收入是否足额入账，有无收入不入账、私设“小金库”等问题；支出是否合理合规，有无挥霍浪费、虚报冒领等行为。

（二）财务收支的合规性

1.收入方面：审查村集体各项收入的来源和构成，包括集体统一经营收入、发包及上交收入、财政补助收入、捐赠收入等。检查收入的取得是否符合相关政策和合同约定，是否及时足额入账。

2.支出方面：检查各项支出的审批程序是否健全，开支标准是否符合规定。重点审查非生产性支出，如办公费、差旅费、会议费、招待费等，有无超标准、超范围支出的情况；对工程建设、物资采购等大额支出，要审查其是否进行招投标、有无合同协议、资金支付是否合规等。

（三）村集体重大经济决策情况

1.决策程序：检查村集体重大经济决策是否遵循民主、科学的原则，是否按照规定的程序进行。重大事项是否经过村民会议或村民代表会议讨论决定，有无少数人擅自决策的情况。

2.决策执行和效果：审查重大经济决策的执行情况，有无擅自改变决策内容、不执行决策的问题；评估决策的实施效果，是否达到预期目标，有无造成经济损失或不良影响。

（四）内部控制制度的建立和执行情况

1.制度建设：检查村集体是否建立了健全的内部控制制度，包括财务管理制度、资产管理制度、工程项目管理制度、民主理财制度等。各项制度是否符合国家法律法规和村集体实际情况。

2.制度执行：审查内部控制制度的执行情况，相关人员是否严格按照制度规定办事。有无制度形同虚设、违规操作的情况，对内部控制制度存在的薄弱环节，要分析原因并提出改进建议。

（五）村集体主要负责人个人廉洁自律情况

审查村集体主要负责人在任职期间有无违反廉政规定的行为，如利用职务之便侵占、挪用、私分集体资产，接受供应商或服务对象的贿赂、回扣，违反规定报销个人费用等。

四、审计方法

（一）书面资料审查

仔细查阅村集体的会计凭证、账簿、报表、合同协议、会议记录、文件等书面资料，检查其真实性、完整性和合规性。通过分析性复核，如对比不同年度的财务数据、计算各项财务指标，发现异常情况和潜在问题。

（二）实物盘点

对村集体的固定资产、存货等实物资产进行实地盘点，核实资产的数量、质量和存放状况，确保账实相符。对于重要资产，要进行详细记录和拍照取证。

（三）调查询问

与村集体成员、村干部、财务人员、供应商、工程承建方等相关人员进行访谈，了解村集体经济活动的实际情况，获取审计线索和相关信息。对重要问题要制作调查笔录，并由被调查人签字确认。

（四）数据分析

利用计算机辅助审计技术，对村集体的财务数据和业务数据进行分析挖掘。通过数据筛选、排序、统计等操作，查找数据中的异常和关联关系，为审计工作提供支持。

（五）外部调查

对于涉及村集体与外部单位或个人的经济往来，如债权债务、工程建设、物资采购等，必要时可向相关单位和个人进行函证或实地调查，核实业务的真实性和合法性。

五、审计工作步骤

（一）准备阶段（[准备阶段时间区间1][准备阶段时间区间2]）

1.成立审计组，明确审计人员的分工和职责。审计组应由熟悉农村财务、审计业务的专业人员组成。

2.收集相关资料，包括村集体的基本情况介绍、财务会计资料、管理制度、决议文件、合同协议等。向有关部门和单位了解村集体的相关信息，如财政补助、项目资金等情况。

3.制定审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤，以及审计工作的时间安排和人员分工。审计实施方案应