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公立医院预算管理
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预算管理体系概述
预算编制方法与要点
预算执行与控制机制
预算信息化建设
预算绩效评价体系
预算优化路径探索
01
预算管理体系概述
PART
公立医院预算基本概念
预算定义
预算原则
预算组成
预算是公立医院根据年度事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。
预算由收入预算和支出预算组成，收入预算包括医疗收入、财政补助收入、其他收入等，支出预算包括人员经费、药品耗材支出、日常公用经费等。
预算应遵循“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则，不得编制赤字预算。
政策法规与行业规范
公立医院预算编制需遵循《中华人民共和国预算法》、《医院财务制度》等相关法律法规。
法律法规
行业规范
内部管理
公立医院预算编制还需遵循行业主管部门如国家卫生健康委员会、国家中医药管理局等发布的行业规范和标准。
公立医院应建立完善的预算管理制度和内部控制机制，确保预算编制、审批、执行、调整、考核等环节的规范性和有效性。
预算管理核心目标
合理配置资源
通过预算管理，合理配置医院各项资源，包括人、财、物等，确保医院各项业务的顺利开展。
01
控制成本费用
预算管理有助于医院加强成本控制，降低药品耗材采购成本，减少不必要的浪费，提高资源利用效率。
02
提高运营效率
预算管理能够推动医院各项业务的精细化管理，提高运营效率和服务水平，增强医院竞争力。
03
风险防范与控制
预算管理有助于医院及时发现和应对潜在的经济风险，如资金链断裂、财务风险等，确保医院稳健运营。
04
02
预算编制方法与要点
PART
合理性原则
预算应基于医院实际情况和未来发展需求，确保预算的合理性。
完整性原则
预算应涵盖医院所有收支项目，不得遗漏。
稳健性原则
预算编制时应考虑各种风险因素，确保预算的稳健性。
重点性原则
预算编制应突出重点，优先保障医院核心业务和发展计划的资金需求。
编制原则与依据
全流程编制步骤
收入预算编制
预算编制审核
支出预算编制
预算执行与调整
根据医院业务发展规划和市场变化，合理预测各项收入。
按照医院各项业务活动的需要和成本效益分析，合理安排各项支出。
对预算编制进行初步审核，确保预算的准确性和合理性。
将预算下达到各科室，并监督执行，根据实际情况进行预算调整。
常见问题与规避策略
问题一
问题二
问题三
问题四
预算与实际情况脱节。规避策略：加强预算执行情况分析，及时调整预算。
预算编制过于细化或过于笼统。规避策略：根据医院实际情况和管理水平，合理确定预算编制粗细度。
预算执行不力。规避策略：加强预算执行监督，建立预算执行责任制，确保预算的有效执行。
预算调整随意。规避策略：严格预算调整程序，确保预算调整的合理性和必要性。
03
预算执行与控制机制
PART
动态监控与调整机制
通过信息化手段实时监控预算执行情况，确保各项预算指标按照计划执行。
实时监控预算执行
定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施进行纠正。
预算执行分析
当医院内外部环境发生重大变化时，按照规定的程序对预算进行调整，确保预算的适应性。
预算调整机制
成本核算与偏差分析
成本核算体系
建立完善的成本核算体系，确保各项成本数据的准确性和可靠性。
01
成本偏差分析
将实际成本与预算成本进行对比，分析成本偏差的原因，并提出改进措施。
02
成本控制与优化
通过成本核算与偏差分析，寻找成本控制的优化空间，提高医院运营效率。
03
风险预警与应急措施
风险应对与跟踪
对风险应对措施的执行情况进行跟踪和评估，及时调整措施，确保风险得到有效控制。
03
针对可能出现的重大风险，制定相应的应急预案，确保医院在风险发生时能够及时应对。
02
应急预案制定
风险预警机制
建立风险预警机制，对可能出现的风险进行预测和评估，提前制定应对措施。
01
04
预算信息化建设
PART
智能预算系统架构
包括预算编制、审批、执行、调整、考核等多个模块，实现全流程信息化管理。
预算系统模块
智能预测分析
与财务系统对接
应用大数据、云计算等技术，实现预测分析、趋势分析、风险评估等功能。
与医院财务系统无缝对接，实现数据共享、流程优化等功能。
统一采集各科室、各部门的数据，进行清洗、整理、转换等处理。
数据采集与处理
建立数据仓库，应用数据挖掘技术，挖掘数据价值，为预算管理提供有力支持。
数据仓库与数据挖掘
加强数据安全控制，防止数据泄露，同时注重隐私保护，确保数据合规使用。
数据安全与隐私保护
数据整合与共享机制
典型案例与应用成效
案例一
某大型公立医院通过预算管理信息化，实现了预算编制、审批、执行、调整等全流程的自动化管理，提高了工作效率，降低了运营成本。
案例二
应用成效
某医院通过数据整合与共享机制，将各科室的数据进行汇总分析，
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