（201页PPT）解密金税四期.pptVIP

金税四期下企业应当从以下5个方面及时自查！二、企业所得税方面主要从应税收入、成本入手检查金税四期下企业应当从以下5个方面及时自查！二、企业所得税方面主要从应税收入、成本入手检查金税四期下企业应当从以下5个方面及时自查！二、企业所得税方面主要从应税收入、成本入手检查金税四期下企业应当从以下5个方面及时自查！二、企业所得税方面主要从应税收入、成本入手检查金税四期下企业应当从以下5个方面及时自查！二、企业所得税方面主要从应税收入、成本入手检查金税四期下企业应当从以下5个方面及时自查！二、企业所得税方面主要从应税收入、成本入手检查金税四期下企业应当从以下5个方面及时自查！二、企业所得税方面主要从应税收入、成本入手检查金税四期下企业应当从以下5个方面及时自查！二、企业所得税方面主要从应税收入、成本入手检查金税四期下企业应当从以下5个方面及时自查！三、个人所得税方面从以下11个方面自查一下，是否漏代扣代缴个税金税四期下企业应当从以下5个方面及时自查！三、个人所得税方面从以下11个方面自查一下，是否漏代扣代缴个税金税四期下企业应当从以下5个方面及时自查！四、房产税土地使用税方面金税四期下企业应当从以下5个方面及时自查！五、印花税方面小税种也会引起大麻烦，务必重视！PART05金税四期下税务风险防范应对措施一：尽快自查增值税的税负率=(本期应纳税额÷本期应税主营业务收入)×100%以下4种情形，企业非常可能被稽查：1、企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低。2、税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。3、企业的进项变动率远大于销项税额变动率。4、在水、电等能耗变动不大情形下，税负率差异过大。自查一：增值税税负率若税负率低于预警值，需核查有无扩大进项抵扣范围、骗抵进项税额、不按规定申报抵扣等问题。销项税额需核查有无账外经营、瞒报、迟报计税销售额、错用税率等问题。税负率受地区、某省市场情况的影响，如去年疫情影响，企业税负率普遍下降是合理的。除此之外，以下4种情形导致的税负率过低是合理的，税务机关询问时提供证明，作出解释即可。（1）产品附加值低；（2）购进固定资产、购进了规定资产和不动产导致进项税额过大；（3）行情波动价格下降；（4）原材料、产成品的库存大。自查一：增值税税负率（续）企业所得税的税负率=（应纳所得税额÷利润总额）×100%企业所得税的税负率偏低需自查以下三种情形：1、是否存在不计或少计销售收入；2、是否存在多列成本费用；3、是否存在扩大税前扣除范围等问题。自查二：所得税税负率销售额变动率=(本年累计应税销售额—上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%销售额变动率通常和税负率结合监控。销售额变动率超出预警值，企业可能存在少计收入问题，说明企业可能存在偷税问题自查三：销售变动率本期进项税额控制额=（本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本）*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计税务机关会将申报的进项税额与进项税额控制额比较，申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额。需核查以下两项：1、是否按照规定做进项税额转出；2、是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。自查四：进项税额控制额应对措施二：把握税务管控的三大原理“三证统一”是指法律凭证、会计凭证和税务凭证的相互印证，相互联系和相互支持。在这“三证”当中，法律凭证是第一位的，首要的，在三证中，如果缺乏法律凭证支持和保障的会计凭证和税务凭证无论多么准确和完美，也是有法律和税收风险的。一、税务管控原理一:三证统一一、税务管控原理一:三证统一（续）三证统一的核心思想:三个匹配原理1、合同与企业的账务处理相匹配，否则，要么做假账；要么做错账；2、合同与企业的税务处理（税务处理在实践中主要涉及到企业交多少税和什么时候交税两方面）相匹配，否则，要么多交税；要么少交税；3、合同与企业发票开具相匹配，否则，要么开假票；要么开虚开发票；要么开据不规范的发票。三证统一的核心思想:三个匹配原理1、合同与企业的账务处理相匹配，否则，要么做假账，要么做错账；2、合同与企业的税务处理（税务处理在实践中主要涉及到企业交多少税和什么时候交税两方面）相匹配，否则，要么多交税，要么少交税；3、合同与企业发票开具相匹配，否则，要么开假票，要么开虚开发票，要么开据不规范的发票。合同与企业的账务处理相匹配账务处理与合同相匹配的含义是：合同与账务处理相匹配。如果企业的账务处理与合同的约定不匹配，则账务处理要么出现错账，要么出现假