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xx公司财务制度

第一章总则

1.1为统一会计核算口径，强化资金监管，降低运营风险，依据《企业会计准则》《税收征管法》《公司法》及公司章程，制定本制度。

1.2本制度所称“公司”指xx有限公司及其境内外全资、控股、实际控制的子公司、分公司、项目部。

1.3本制度所称“财务事项”包括资金收支、资产购置与处置、成本费用、税务、投融资、担保、捐赠、关联交易、财务报告、内部审计、财务信息化等。

1.4公司实行“统一政策、分级管理、集中资金、授权审批、预算控制、责任到人”的财务管理体制。

1.5本制度为公司一级制度，与人力资源、采购、销售、投资、信息化等二级制度冲突时，以本制度为准；若与国家法律法规冲突，以法律法规为准，财务部应在三个工作日内提出修订方案。

第二章财务组织与岗位职责

2.1财务治理架构

股东会→董事会→审计委员会→总经理→财务总监→财务部→业务部门财务岗。

2.2财务部设置

2.2.1资金组：账户管理、资金计划、收付结算、票据、网银U盾、银行关系。

2.2.2会计组：总账、应收、应付、固定资产、存货、成本、报表、合并。

2.2.3税务组：发票、纳税申报、税收优惠、税务稽查应对、转让定价。

2.2.4预算与分析组：预算编制、滚动预测、经营分析、KPI跟踪、价格审核。

2.2.5信息化组：ERP权限、财务系统运维、RPA机器人、电子档案。

2.3关键岗位分离原则

制单、审核、授权、记账、对账、审计六岗分离；同一人员不得同时保管支票与印鉴、同时操作网银录入与复核、同时负责采购对账与付款。

2.4岗位轮换与强制休假

资金、税务、成本、出纳四个岗位每两年轮换一次，轮换前须完成审计交接；上述岗位员工每年强制休假不少于连续五个工作日，休假期间由上级指定接替人代行职责，并对资金账户、票据、密码器进行突击检查。

第三章会计政策与科目设置

3.1会计年度

采用公历年度，即1月1日至12月31日；境外子公司因当地法规需采用不同会计年度的，应报董事会批准，并在合并报表时按母公司会计期间进行调整。

3.2记账本位币

人民币；境外主体以当地币作为记账本位币，期末按中国人民银行公布的即期汇率折算。

3.3会计基础

权责发生制；除现金流量表外，均以权责发生制确认收入、费用。

3.4主要会计政策

3.4.1收入：按新收入准则五步法，以“控制权转移”为确认时点；国内销售以签收日为依据，出口销售以报关单出口日期为依据；涉及多项履约义务的，按单独售价分摊交易价格。

3.4.2存货：原材料、在产品、库存商品采用月末一次加权平均法；低值易耗品采用五五摊销法；期末按成本与可变现净值孰低计量，计提跌价准备须由采购、销售、财务三方签字确认。

3.4.3固定资产：使用寿命超过一年、单价≥5000元的确认为固定资产；折旧方法采用年限平均法，残值率5%，房屋20年、机器10年、运输工具5年、电子设备3年；每年末对使用寿命、残值、折旧方法进行复核。

3.4.4无形资产：土地使用权按使用权期限摊销；软件按3-5年摊销；研发支出区分研究阶段与开发阶段，开发阶段符合资本化条件的予以资本化，否则费用化。

3.4.5长期股权投资：对子公司采用成本法核算，对合营、联营企业采用权益法核算；减值测试每年进行一次，可收回金额低于账面价值的差额计提减值，一经计提不得转回。

3.5会计科目编码

采用8位数字编码，前四位按财政部统一会计科目，后四位按管理需要细化；任何人员不得私自增设一级科目，增设明细科目须书面报财务总监审批并在ERP中锁定。

第四章预算管理

4.1预算种类

经营预算、资本预算、资金预算、财务预算、税赋预算、人力预算、研发预算。

4.2预算期间

年度预算、季度滚动预算、月度执行预算；年度预算于每年10月启动，12月15日前经董事会批准；季度滚动预算于每季度末月20日前完成修订。

4.3预算组织

总经理为预算第一责任人；财务总监为预算办公室主任；各部门负责人为预算编制责任人；财务部负责模板下发、数据汇总、平衡检验、呈报审批、执行分析。

4.4预算编制流程

4.4.1销售部预测销量、价格、回款节奏；

4.4.2研发部、采购部、生产部测算物料、人工、制造费用；

4.4.3行政人事部测算薪酬、福利、培训、招聘；

4.4.4投资部测算固定资产、对外投资、并购；

4.4.5财务部汇总收入、成本、费用、税金、资金缺口，形成预算资产负债表、利润表、现金流量表；

4.4.6预算办公室组织“三上三下”质询会，重点质询销量增长率、毛利率、费用率、投