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2026年市供销社财务审计与资产管理科工作计划和目标

2026年是市供销社深化综合改革、推动高质量发展的关键一年。财务审计与资产管理科将围绕“强监管、防风险、促增效”核心目标，以制度建设为基础，以数字化转型为支撑，以问题整改为抓手，统筹推进财务审计监督与社有资产管理提质增效，为市供销社及所属企业稳健运行、服务乡村振兴战略提供坚实保障。

一、财务审计工作重点与实施路径

（一）完善审计制度体系，强化规范引领

结合《内部审计基本准则》《供销合作社社有资产监督管理办法》及2026年最新财经政策要求，全面修订《市供销社内部审计管理办法》，重点细化预算执行审计、经济责任审计、专项审计的操作流程与评价标准，明确审计发现问题的分类处置规则（如一般问题、重大问题、违规违纪问题的界定及处理程序）。同步制定《审计整改跟踪管理细则》，建立“问题清单—整改方案—验收销号”全流程闭环机制，确保审计结果转化率达100%。2026年3月底前完成制度修订并组织全系统培训，4月起正式执行。

（二）深化常规审计覆盖，提升监督效能

1.预算执行审计：以“资金使用效益”为核心，对市供销社机关及12家直属企业2026年度预算执行情况开展全程跟踪审计。重点关注乡村振兴服务项目（如农资保供、冷链物流中心建设）、社有企业改革专项（如混合所有制改造）的资金拨付进度、支出合规性及绩效目标完成度。按季度出具阶段性审计报告，11月底前完成年度总评，对预算执行偏差率超过10%的项目启动专项约谈，推动预算刚性约束落地。

2.财务收支审计：聚焦“真实性、合法性、效益性”，对全系统8家重点企业（涵盖农资、再生资源、农产品流通等领域）开展现场审计。重点核查收入确认是否符合权责发生制原则（如租金收入、服务收入的跨期确认）、成本费用是否存在虚列或转嫁（如将非经营支出计入主营业务成本）、票据管理是否规范（尤其是大额现金支出的审批流程与佐证材料）。计划5-8月完成现场审计，9月底前形成审计报告，针对共性问题（如备用金管理松散）制定全系统统一的财务收支操作指南。

3.经济责任审计：严格落实《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对2家直属企业负责人开展任期经济责任审计，覆盖任职期间重大经济决策（如投资项目、资产处置）、财务收支管理、内部控制执行及廉洁从业情况。审计中将引入第三方评估机构对重大投资项目（如2023年立项的农产品加工产业园）进行后评价，重点核查投资回报率是否达到预期（目标值8%）、是否存在因决策失误导致的资产损失。10-12月完成审计并出具综合评价报告，评价结果与干部考核、任免直接挂钩。

（三）聚焦重点领域专项审计，防范系统性风险

1.社有企业改革专项审计：围绕“瘦身健体、提质增效”目标，对3家正在实施混合所有制改革的企业开展专项审计，重点核查改制过程中资产清查是否全面（包括账面外的隐性资产）、评估定价是否公允（通过对比市场同类交易价格验证）、职工权益是否保障（如社保缴纳、经济补偿落实情况）。审计中同步检查改革方案是否符合“三重一大”决策程序，防止国有资产流失。6-7月完成现场审计，形成问题清单并督促企业在8月底前完成整改。

2.乡村振兴项目审计：针对2024-2025年立项的5个乡村振兴重点项目（总投资1.2亿元）开展绩效审计，重点评估项目建成后对当地农业产业化的带动效应（如联结农户数量、农产品增值率）、运营成本与收入匹配度（如冷链物流中心的利用率、单位仓储成本）。通过实地走访农户、查阅交易台账等方式验证项目效益真实性，对效益未达预期的项目（目标完成率低于70%），提出调整运营模式或终止投入的建议，确保财政资金精准高效使用。9-10月完成审计并向市乡村振兴局报送专题报告。

3.债权债务专项审计：对全系统企业应收账款、应付账款开展全面清理，重点排查超过3年未收回的应收账款（预计涉及金额约1500万元），核查是否存在因客户破产、合同纠纷等导致的坏账风险；对应付供应商款项，检查是否存在恶意拖欠影响供应链稳定的情况。通过发函确认、实地走访等方式核实债权债务真实性，对确需核销的坏账，严格履行集体决策程序并报市社党组审批。11-12月完成清理并建立债权债务动态监控台账，将逾期账款占比纳入企业年度考核指标（目标值控制在5%以内）。

（四）推进审计信息化建设，提高工作质效

2026年6月底前完成“智慧审计平台”一期建设，实现与市供销社财务核算系统、资产管理系统的数据对接，实时抓取财务凭证、资产台账等基础数据。平台将内置预算执行分析、费用异常预警（如单月招待费超年度预算20%自动预警）、资产周转率监测等模块，通过大数据分析快速定位审计疑点。试点选取2家企业开展平台应用，审计效率预计提升40%以上；12月底前总结经验并推广