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2025年房地产经纪人继承、赠与房产的房产税处理专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人继承、赠与房产的房产税处理专题试

卷及解析

2025年房地产经纪人继承、赠与房产的房产税处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行税法规定，个人将房产赠与直系亲属，是否需要缴纳个人所得税？

A、需要缴纳20%的个人所得税

B、免征个人所得税

C、减半征收个人所得税

D、需要缴纳10%的个人所得税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个

人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）规定，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠

与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不

征收个人所得税。A、C、D选项错误，因为直系亲属间的赠与属于法定免税情形。知

识点：个人所得税免税政策。易错点：容易混淆赠与与继承的税收政策差异。

2、个人通过继承方式取得的房产，再次转让时如何计算个人所得税？

A、按转让收入全额的20%征收

B、按（转让收入原值）的20%征收

C、按（转让收入合理费用）的20%征收

D、按转让收入全额的1%核定征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，通过继承取得的房产，其原值按继承前的

原值确定，但纳税人无法提供完整原值凭证的，可按转让收入的一定比例核定征收。实

际操作中，通常按（转让收入合理费用）的20%计算。A、B选项未考虑合理费用扣

除，D选项是核定征收方式，不是标准计算方法。知识点：财产转让所得计税方法。易

错点：容易忽略合理费用的扣除。

3、房产赠与过程中，受赠方需要缴纳的税种不包括以下哪项？

A、契税

B、印花税

C、个人所得税

D、增值税

【答案】D

【解析】正确答案是D。房产赠与中，受赠方需缴纳契税（3%5%）和印花税（0.05%），

但符合条件的赠与免征个人所得税。赠与行为不属于增值税征税范围，因此不缴纳增值

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税。A、B、C都是可能涉及的税种，但D不属于。知识点：房产赠与涉税种类。易错

点：容易混淆赠与与买卖的税种差异。

4、个人继承房产时，需要缴纳的税种是？

A、契税

B、个人所得税

C、印花税

D、增值税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《中华人民共和国继承法》及相关税法规定，法定继

承人继承房产免征契税和个人所得税，但需要缴纳印花税（0.05%）。A、B、D选项均

属于免税范围。知识点：房产继承税收政策。易错点：容易误认为继承需要缴纳契税。

5、非直系亲属之间房产赠与，赠与方需要缴纳的税种是？

A、契税

B、个人所得税

C、土地增值税

D、房产税

【答案】B

【解析】正确答案是B。非直系亲属间的房产赠与，赠与方需按”财产转让所得”缴纳

20%的个人所得税。契税由受赠方缴纳，土地增值税和房产税在此情形下不涉及。知识

点：非直系亲属赠与税收。易错点：容易混淆赠与方与受赠方的纳税义务。

6、个人将继承的房产满5年后转让，是否免征个人所得税？

A、免征

B、不免征

C、减半征收

D、视情况而定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行税法，“满五唯一”免征个人所得税政策仅适用于个

人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房的情形。继承房产虽可免征契税，但转让

时仍需按规定缴纳个人所得税，除非符合”满五唯一”条件。知识点：个人所得税免征条

件。易错点：容易误认为继承房产转让都免税。

7、房产赠与合同需要缴纳的印花税税率是？

A、0.03%

B、0.05%

C、0.1%

D、0.3%

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