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房产税会计考试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.房产税的计税依据不包括以下哪一项？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产占地面积

2.企业自用的房产，其房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产占地面积

3.个人所有的非营业用房，其房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产占地面积

4.房产税的税率是多少？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

5.企业出租房产，其房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产占地面积

6.个人出租房产，其房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产占地面积

7.房产税的纳税义务发生时间是？

A.房产交付使用之日

B.房产所有权转移之日

C.房产租赁合同签订之日

D.房产评估完成之日

8.房产税的纳税期限是？

A.每年一次

B.每半年一次

C.每季度一次

D.每月一次

9.房产税的征收机关是？

A.财政部门

B.税务部门

C.土地管理部门

D.建设管理部门

10.房产税的减免税政策适用于？

A.所有房产

B.部分房产

C.特定房产

D.无特定房产

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.房产税是一种______税。

2.房产税的计税依据可以是______或______。

3.企业自用的房产，其房产税的计税依据是房产原值的______%。

4.个人所有的非营业用房，其房产税的计税依据是房产原值的______%。

5.房产税的税率是______%。

6.企业出租房产，其房产税的计税依据是房产租金收入的______%。

7.个人出租房产，其房产税的计税依据是房产租金收入的______%。

8.房产税的纳税义务发生时间是房产交付使用之日。

9.房产税的纳税期限是每年一次。

10.房产税的征收机关是税务部门。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.房产税的计税依据只能是房产原值。（×）

2.企业自用的房产，其房产税的计税依据是房产评估值。（×）

3.个人所有的非营业用房，其房产税的计税依据是房产租金收入。（×）

4.房产税的税率是1.5%。（×）

5.企业出租房产，其房产税的计税依据是房产占地面积。（×）

6.个人出租房产，其房产税的计税依据是房产占地面积。（×）

7.房产税的纳税义务发生时间是房产所有权转移之日。（×）

8.房产税的纳税期限是每半年一次。（×）

9.房产税的征收机关是财政部门。（×）

10.房产税的减免税政策适用于所有房产。（×）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述房产税的计税依据。

2.简述房产税的纳税义务发生时间。

3.简述房产税的纳税期限。

4.简述房产税的征收机关。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业自用房产原值为1000万元，计算其房产税。

2.某个人出租房产，年租金收入为10万元，计算其房产税。

3.某企业出租房产，年租金收入为20万元，计算其房产税。

4.某个人自用房产原值为200万元，计算其房产税。

答案和解析

一、单项选择题

1.D

2.A

3.A

4.C

5.C

6.C

7.A

8.A

9.B

10.C

二、填空题

1.财产

2.房产原值，房产租金收入

3.1.2

4.0

5.1.2

6.12

7.12

8.房产交付使用之日

9.每年一次

10.税务部门

三、判断题

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.×

四、简答题

1.房产税的计税依据可以是房产原值或房产租金收入。企业自用的房产，其房产税的计税依据是房产原值；个人出租房产，其房产税的计税依据是房产租金收入。

2.房产税的纳税义务发生时间是房产交付使用之日。无论是企业自用还是个人出租，房产税的纳税义务发生时间都是房产交付使用之日。

3.房产税的纳税期限是每年一次。企业自用和出租房产，以及个人出租房产，其房产税的纳税期限都是每年一次。

4.房产税的征收机关是税务部门。房产税的征收和管理由税务部门负责。

五、解决问题

1.某企业自用房产原值为1000万元，计算其房产税。

房产税=房产原值×税率=1000万元×1.2%=12万元

2.某个人出租房产，年租金收入为10万元，计算其房产税。

房产税=房产租金收入×税率=10万元×12%=1.2万元

3.某企业出租房产，年租金收入为20万元，计算