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税收实务考试题及答案

填空题

1.税收的基本特征包括强制性、无偿性和（）。

2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的有（）。

3.企业所得税的税率一般为（）。

4.个人所得税中综合所得适用（）税率。

5.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和（）。

6.房产税的计税依据有（）和租金收入。

7.印花税的税率形式有比例税率和（）。

8.城市维护建设税的计税依据是（）。

9.资源税的征税对象包括（）等。

10.车辆购置税的税率为（）。

单项选择题

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税小规模纳税人征收率为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企业所得税应纳税所得额的计算原则是（）

A.权责发生制

B.收付实现制

C.配比原则

D.相关性原则

4.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.消费税中，白酒的计税方法是（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价从量选择计税

6.房产税从价计征时，税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.5%

D.5%-10%

7.印花税中，记载资金的账簿适用税率为（）

A.0.05‰

B.0.3‰

C.0.5‰

D.1‰

8.城市维护建设税纳税人所在地在市区的，税率为（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.资源税中，原油的征税对象是（）

A.开采的天然原油

B.人造石油

C.原油和人造石油

D.所有石油产品

10.车辆购置税的纳税期限是（）

A.60日

B.30日

C.15日

D.10日

多项选择题

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.增值税的纳税义务人包括（）

A.单位

B.个人

C.个体工商户

D.行政单位

3.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

6.房产税的纳税义务人包括（）

A.产权所有人

B.经营管理单位

C.承典人

D.房产代管人

7.印花税的应税凭证包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

9.资源税的纳税义务人包括（）

A.开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位

B.开采应税资源的矿产品或者生产盐的个人

C.收购未税矿产品的单位

D.收购未税矿产品的个人

10.车辆购置税的免税车辆包括（）

A.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆

C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

D.设有固定装置的非运输专用作业车辆

判断题

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税中劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（）

5.消费税的计税价格都是不含增值税的价格。（）

6.房产税的征税范围包括农村。（)

7.印花税应税凭证不论是否兑现或能否按期兑现，均应贴花完税。（）

8.城市维护建设税是一种附加税，没有独立的征税对象。（）

9.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）

10.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

简答题

1.简述增值税的视同销售行为。

将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿