支持个体工商户复工复业增值税政策小规模纳税人申报操作指南及相关政策问答.docxVIP

及相关政策问答2020年3月

纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分

税款所届期：2020年1月1日至2020年3月31日填表日期：年月曰

本期销传不动产的销传额：

一，计税依据

工程

栏次

本JI

0数

本年累计

货物及劳务

服务、不动产和无形资产

货物及劳务

服务、不动产和无形资产

（-）应征增值税不含税

销传额（3%征收率）

1

100000

税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额

2

10(XXX)

税控器具开具的普通发票不含税销售额

3

（二）应征增值税不含税销苫额（5%征收率）

4

—

—

税务机关代开的增值税专用发票不含税销传额

5

—

税控器具开具的普通发票不含税销害额

6

—

（三）销作使用过的固定资产不含税销售额

7(728)

—

—

其中：税控器具开具的普通发票不含税销传额

8

—

（四）免税销售额

9=10+11+12

15(XXX)

其中：小微企业免税销传额

10

150000

未达起征点销告额

11

其他免税销皆额

12

（五）出口免税销停额

13(13314)

其中：税控器具开具的普通发票销传额

14

税款计算

本期应纳税额

15

3000

本期应纳税额减征额

16

2000

本期免税额

17

4500

其中：小微企业免税额

18

4500

未达起征点免税额

19

应纳税额合计

20=15-16

1000

本期预缴税额

21

—

—

本期应补（退）税额

22=20-21

1000

—

—

增值税减免税申报明细表

减税工程

M税性质代码及名称

栏次

朔初余Si

本期发生Ki

木期应抵找税粮

木期实坏抵M税Bi

期末余澈

1

2

3=1*2

5=3T

合计

1

0001011608|SKA03190U211对湖北省外的小规模纳税人；￡按1＜蚀牧率征收增值税1玫部税务怠局关于支持个体工商广V.X.史业增依税政策的公告｝听政部税务■6圈公告2020年弟13号

2

0

2000

2000

2000

0

3

4

5

6

二、免税工程

免税性坂代码及名称

栏次

免｛￡增值税琐Fl错曾偷

纶税钥竹故扣除项月本期实际扣除金简

扣除后免税精并福

免税粮对应的进项税fli

免税欲

1

2

3=1-2

4

5

合计

7

出口处税

8

—

—

—

—

其中：跨境JK务

9

一一

——

——

10

税时何I口2020年1月1日至2。20年3月31日纳税人夕，材：（公章）I

金额琳位：元至角分

4、商贸企业2020年2月和3月开具专用发票申报案例

广东省某日用品销售公司，为按季申报的小规模纳税人,2020年1-3月份销售货物含税销售额分别为103000元、61800元和101000元，1月均按照3%开具了增值税普通发票，2月均按照3%开具了增值税专用发票，3月均按照1%开具了增值税专用发票，第一季度应当如何申报？

【考前须知】

该纳税人第一季度不含税销售额合计26万元，未超过30万元，故其开具普通发票的销售额可以享受小微企业普惠性税收优惠政策，但需就2、3月开具增值税专用发票的销售额缴纳增值税，同时3月份的应税销售额可以享受减按1%征收率征收增值税的优惠政策。

【数据计算】

本期不含税免税销售额二1月开具普票含税销售额；（1+征收率）=1030004-（1+3%）=100000元

本期免税额=开具普通发票不含税销售额x征收率=100000x3%=3000元

本期不含税应税销售额=2、3月开具专票含税销售额：（1+征收率）=618004-（1+3%）+1010004-（1+1%）=60000+100000=160000元

本期应纳税额二本期开具专票不含税销售额X征收率=60000X3%+100000X1%=2800元

本期应纳税额减征额二3月开具专票不含税销售额X2%=100000X2%=2000元

【表样填写】

该纳税人登记注册类型非“个体”，应将当季开具普通发票的不含税免税销售额100000元填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）〉〉“本期数”u货物及劳务”列第9、10栏的“免税销售额”“小微企业免税销售额”栏次，将开具专用发票的不含税销售额160000元填入第1、2栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏次，将本期应纳税额减征额2000元填入第16栏“本期应纳税额减征额”栏次。

同时，该纳税人享受了减按1%征收率征收增值税的优惠政策，还需填写《增值税减免税申报明细表》。在《增值税减免税申报明细表》“一、减税工程”中选择对应的减税性质代码及名称（|SXA|对