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企业内部控操作审计协议

甲方（委托方）：[填写甲方公司全称]

法定代表人/授权代表：[填写姓名]

地址：[填写甲方公司地址]

统一社会信用代码：[填写甲方统一社会信用代码]

乙方（受托方）：[填写乙方公司全称或部门名称]

法定代表人/授权代表：[填写姓名]

地址：[填写乙方公司或部门地址]

统一社会信用代码/组织机构代码：[填写乙方统一社会信用代码或组织机构代码]

鉴于甲方为加强内部控制管理，提升运营效率和风险管理水平，需对特定操作环节的内部控制设计与执行情况进行审计；鉴于乙方具备相应的内部审计专业能力和资质，同意接受甲方的委托提供内部控操作审计服务。根据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规的规定，甲乙双方经友好协商，达成如下协议：

第一条审计目的与范围

1.1甲方委托乙方对[填写具体的内部控制系统或操作环节名称，例如：公司财务报告流程中的凭证处理与账务核对操作]的内部控制进行审计，以评估该内控系统的设计是否符合相关法律法规及公司内部policies的要求、内控措施是否得到有效执行、内控信息是否得到充分、可靠的披露，并识别其中的缺陷和风险，提出改进建议。

1.2审计范围包括但不限于[详细列举被审计操作的关键流程步骤、涉及的业务部门、使用的系统、相关的政策文件等，例如：从采购申请到付款确认的整个流程，涉及采购部、财务部，使用ERP系统，遵循《采购管理办法》等]，以及与上述操作相关的内部控制文档、授权批准、信息记录和沟通确认等环节。

1.3审计期间为[填写审计期间，例如：二零二四年一月一日至二零二四年十二月三十一日]。

第二条审计依据与标准

2.1乙方开展审计工作，应遵循中国内部审计准则、[如适用：国际内部审计专业实务框架]以及内部审计职业道德规范。

2.2乙方审计主要依据以下标准：

(1)国家有关法律法规，包括但不限于《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等；

(2)甲方发布的《内部控制手册》、[列举相关的部门规章、操作指引、管理制度名称，例如：《财务报销管理办法》、《合同管理办法》、《信息系统安全管理规定》等]；

(3)甲方在审计期间有效施行的其他相关政策和程序。

第三条审计程序与方法

3.1乙方将根据本协议约定的审计范围和依据，制定详细的审计计划，并与甲方沟通确认。

3.2乙方将采用风险导向审计方法，运用包括但不限于以下审计程序：查阅文件记录、访谈相关人员、检查凭证和单据、重新执行特定控制程序、运用数据分析技术、进行实地观察等，以获取充分、适当的审计证据。

3.3乙方审计人员应具备与审计任务相适应的专业胜任能力和职业道德素养。

第四条审计时间与进度安排

4.1乙方计划于[填写计划开始日期]开始执行审计现场工作，预计于[填写计划结束日期]完成审计外勤工作。

4.2乙方将在[填写报告初稿提交日期]前向甲方提交审计报告初稿，供甲方审阅和提出修改意见。

4.3乙方将在收到甲方对初稿的反馈意见后[填写天数，例如：十个工作日]内，根据反馈意见修改完善报告，并在[填写最终报告提交日期]前向甲方提交最终审计报告。

4.4本协议签订后，如遇特殊情况需调整审计进度，双方应友好协商并签署书面补充文件。

第五条双方职责与配合

5.1甲方职责：

(1)指定专门的接口人负责与乙方沟通协调审计事宜。

(2)及时向乙方提供审计所需的内部资料、文件记录、电子数据等信息，并保证其真实、完整、准确。甲方接口人应协助乙方获取必要的解释和说明。

(3)营造良好的审计环境，允许乙方审计人员按照计划开展访谈、观察、检查等审计程序。

(4)按照本协议约定及时确认审计报告初稿和最终报告。

(5)根据乙方审计发现的内部控制缺陷，组织相关部门分析原因，制定并实施整改措施，并将整改情况反馈给乙方（如乙方有后续跟踪要求）。

(6)按时足额支付本协议约定的审计费用。

5.2乙方职责：

(1)组建具备相应专业能力的审计团队负责本项目的执行。

(2)按照约定的时间和要求提交审计计划、审计报告初稿和最终审计报告。

(3)在审计过程中与甲方保持必要的沟通，及时报告审计中遇到的重大问题。

(4)对在审计过程中接触到的甲方商业秘密和敏感信息承担保密义务。

(5)客观、公正地评价内部控制的有效性，并独立出具审计报告。

第六条审计报告

6.1乙方将出具正式的内部控操作审计报告。报告内容应包括但不限于审计范围、审计依据、审计期间、主要审计发现（区分一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷）、对内部控制有效性的总体评价、管理建议等。

6.2乙方将向甲方指定人员分发审计报告。甲方内部其他需要了解审计情况的部门或人员，由