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信用评级机构内部控制管理手册

前言

本手册旨在规范本信用评级机构（以下简称“本机构”）的内部控制管理，确保评级业务的独立性、客观性、公正性和专业性，保障评级质量，维护投资者、受评对象及社会公众的合法权益，促进本机构的健康、持续、稳定发展。

本手册依据国家相关法律法规、监管部门规章以及行业自律准则，并结合本机构的实际情况制定。全体员工必须严格遵守本手册的规定，将内部控制意识融入日常工作的每一个环节。本手册是指导本机构内部控制体系建设与运行的纲领性文件，将根据法律法规、监管要求及机构自身发展情况适时修订。

第一章内部控制的定义与目标

1.1内部控制的定义

本手册所称内部控制，是指本机构为实现经营目标，保护资产安全完整，保证信息真实可靠，确保经营活动符合法律法规和内部规章制度的要求，提高经营效率和效果，防范和控制经营风险，而由董事会、高级管理层及全体员工共同实施的一系列相互联系、相互制约的制度、措施、程序和方法的总称。

1.2内部控制的目标

本机构内部控制的目标主要包括：

*合规性目标：确保经营活动严格遵守国家法律法规、监管部门规定及本机构内部规章制度。

*信息质量目标：保证评级信息、财务信息及其他管理信息的真实性、准确性、完整性和及时性。

*经营效率目标：合理配置资源，提高经营管理效率和效果，促进机构战略目标的实现。

*风险控制目标：识别、评估、控制和化解经营管理过程中的各类风险，特别是与评级业务相关的核心风险，如独立性风险、利益冲突风险、评级质量风险等。

*资产安全目标：保护机构资产（包括有形资产和无形资产，如评级方法模型、客户信息等）的安全与完整，防止损失。

第二章内部控制的基本原则

2.1全面性原则

内部控制应覆盖本机构所有业务环节、部门、岗位和全体员工，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个过程，确保不存在内部控制的空白或盲区。

2.2重要性原则

在全面控制的基础上，内部控制应重点关注高风险领域和关键业务环节，确保资源投入与风险程度相匹配。

2.3制衡性原则

机构内部的部门设置、岗位职责划分应体现权责分明、相互制约、相互监督的要求，形成科学有效的职责分工和业务流程。关键岗位应设置不相容职责分离，如评级分析与评审、业务承接与项目执行、合规审查与业务操作等岗位应适当分离。

2.4独立性原则

内部控制的设计与执行应保持独立性，不受任何不当干预。特别是评级决策过程、合规审查、内部审计等职能应具有足够的独立性。

2.5成本效益原则

内部控制的建设与运行应权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效的控制。

2.6适应性原则

内部控制体系应随着国家法律法规、监管政策、市场环境、机构经营战略和业务模式的变化而适时调整和完善。

第三章内部控制的要素

3.1控制环境

控制环境是内部控制的基础，为其他要素提供框架和支撑，主要包括：

3.1.1治理结构与权责分配

明确董事会、高级管理层、各部门及各级员工在内部控制中的职责权限。董事会对内部控制的建立健全和有效实施负最终责任；高级管理层负责组织领导内部控制的日常运行；各部门负责人对本部门内部控制的有效性负责；全体员工在各自岗位上履行内部控制职责。

3.1.2管理层理念与经营风格

管理层应树立合规经营、风险控制优先的理念，营造重视内部控制、诚实守信、勤勉尽责的企业文化氛围。

3.1.3人力资源政策与实务

建立科学的人力资源管理制度，包括招聘、培训、绩效考核、薪酬激励、晋升、问责等，确保员工具备胜任岗位所需的专业知识、技能和职业道德水平。特别关注评级分析师的专业胜任能力和独立性保障。

3.1.4企业文化建设

培育以诚信、专业、独立、客观为核心价值观的企业文化，强调职业道德和行为准则的重要性，引导员工自觉遵守内部控制要求。

3.2风险评估

风险评估是识别、分析和评估影响机构目标实现的各类潜在风险，并据此确定风险应对策略的过程。

3.2.1风险识别

定期和不定期地识别经营管理活动中可能存在的内外部风险因素。对评级机构而言，重点关注的风险包括但不限于：合规风险、声誉风险、信用风险（针对自身）、操作风险、信息科技风险、独立性风险、利益冲突风险、评级模型与方法风险、人才流失风险等。

3.2.2风险分析与评估

对已识别的风险，从发生的可能性和影响程度两个维度进行分析和评估，确定风险等级，为制定风险应对措施提供依据。可采用定性与定量相结合的方法。

3.2.3风险应对策略

根据风险评估结果，采取规避、降低、转移或承受等风险应对策略。对于高等级风险，应制定专项控制措施。

3.3控制活动

控制活动是确保管理层指令得以执行的政策和程序，是针对已评估的风险而采取的应对措施。

3.3.1不相容岗位分离控制

对涉及授权、批准、执行、记录、监督等环节的岗位，实施